正确答案: B

财务计划是财务战略的具体化，是财务预算的分解和落实

题目：下列有关财务管理环节的说法中，错误的是( )。

解析：财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实，选项B的说法不正确。

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[多选题]以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有(，。

年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业

个体工商户以外的其他个人

年应税销售额为50万元且不能提供准确税务资料的商业零售企业

解析：选项B：个体工商户可登记为增值税一般纳税人；选项C：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位可选择按照小规模纳税人缴纳增值税。

[单选题]某建筑公司兼营运输业务，2015年发生的业务如下： 　　(1)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1000万元； 　　(2)3月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元； 　　(3)与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款100.24万元； 　　(4)与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元（含装卸费3万元，货物保险费2万元）。 　　根据上述资料，回答下列问题：

进口设备应纳的印花税是( )元。

300.7

解析：购销合同应纳的印花税=100.24×0.3‰×10000=300.72（元）；按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是300.7元。

[单选题] 爱伦为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，爱伦已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 (2)2015年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)2015年爱伦回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (6)10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2015年爱伦取得的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。

7488

解析：租赁所得应缴纳个人所得税=(8000-800)×(1-20%)×20%+(8000-400)×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%×4=7488（元）

[单选题]纳税审查方法中，能够提高纳税审查的效率，但存在较高风险的是( )。

抽查法

解析：抽查法是选择性的抽取一部分凭证、账簿、报表进行审查，能提高纳税审查的效率，但是抽查有较高的风险，影响到纳税审查的质量。

[单选题]（一）张某和妻子李某2015年收入如下： 　　(1)张某2015年3月领取个体户营业执照和税务登记证，经营汽车零件加工，当年取得生产经营收入100万元，生产经营成本为48万元，含子女的生活费支出8万元、从业人员工资8万元、张某本人的工资12万元、企业发生的与生产经营和家庭生活难以区分的费用共计4万元、企业为员工负担的当年工薪的部分个人所得税款2万元、以个体工商户名义向地震灾区直接捐款2万元、通过当地民政部门向教育事业捐赠2万元，还包括张某6月份用企业的资金为妻子买了市场价值10万元的轿车，作为生日礼物。 　　(2)张某2015年3月份决定将自己闲置的一套A市房产无偿赠送给小张，签订了赠与合同并到公证部门进行了公证，赠与合同上注明的该房产的价值为100万元。同时，小张按规定取得了房屋产权证。 　　(3)2015年3月张某取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供税费凭证，但能提供原值20万元的凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。 　　(4)张某的妻子出资100万元拥有某家公司40%的股权，李某将自己10%的股权0元转让给张某，另外30%的股份以50万元转让给宋某。该公司股权变更前所对应的净资产总额为300万元。 　　(5)张某5月末参与中国联通分公司提供的购话费赠手机的活动，张某预存了3000元话费，免费得到市场价值1800元的手机。 　　(6)2015年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2014年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。 　　(7)张某2008年2月以50万元购得市区一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后从2014年一直对外出租，月租金2万元。2015年3月1日，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人同时签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。转让环节可以在个人所得税、土地增值税前扣除的税金及附加1.68万元（不含印花税、土地增值税）。已知：A市适用的契税税率为3%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

2015年关于转让商铺，张某总计负担的税款( )万元。

12.52

解析：①张某转让商铺负担的税金及附加=1.68（万元）②张某转让商铺应缴纳的印花税。印花税=80×0.05%=0.04（万元）③张某转让商铺应缴纳的土地增值税。可扣除项目=70×80％+1.68+0.04=57.72（万元）增值额=80-57.72=22.28（万元）增值率=22.28/57.72=38.60%土地增值税=22.28×30％=6.68（万元）④张某转让商铺应缴纳的个人所得税。应纳税所得额=80-(50+1)-1.68-0.04-6.68=20.6（万元）转让商铺缴纳个税=20.6×20%=4.12（万元）。综上，张某总计负担的税款=1.68+0.04+6.68+4.12=12.52（万元）。

[多选题]纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有( )。

未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款

税务机关将企业纳税信用等级评定由A级降低为B级

举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

解析：选项AC属于征税行为，必须要先申请行政复议。

[单选题]2015年1月8日，债权人A以甲公司不能清偿到期债务且资不抵债为由向人民法院提出破产申请。1月21日，人民法院裁定受理破产申请，指定了管理人，并发出公告，要求甲公司的所有债权人在5月1日之前申报债权。在申报债权到期日前，债权人A申报到期债权1000万元，其中：欠债800万元，违约金200万元；债权人B申报到期债权1000万元，该债权附有乙公司提供的连带责任保证；债权人C申请债权50万元，该债权在一年后到期；债权人D申报债权1200万元，该债权附有在甲公司一栋楼房上设定的抵押权。 2015年6月10日，甲公司的控股股东E向人民法院提出申请，请求对甲公司进行破产重整。人民法院审查后认为，该重整申请符合法律规定，裁定甲公司重整。随后，债权人D要求拍卖抵押楼房以清偿自己的债权，被甲公司拒绝。重整期间，经甲公司申请，人民法院批准，甲公司在管理人监督下自行管理公司财产和营业事务。6月30日，甲公司为维持营业正常进行，以其所有的另一栋楼房设定抵押向银行借贷1000万元。 2015年10月10日，甲公司向人民法院和债权人会议提交了重整计划草案。债权人会议对上述重整计划草案进行了分组表决。除担保债权人组外，各类债权人组和出资人组都通过了重整计划草案。甲公司在与担保债权人组协商不成的情况下，申请人民法院批准了重整计划草案。 2016年5月，甲公司按照重整计划规定的30%的支付比例清偿第一笔债务之后，发现公司现金严重不足，重整计划无法继续执行。经管理人申请，人民法院裁定终止重整计划的执行，宣告债务人破产。甲公司请求一般债权人返还已经支付的30%的清偿款。

根据《企业破产法》，下列关于重整申请人的说法正确的有()。

进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整

解析：本题考核重整申请人。债务人或者债权人可以依照规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1／10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。所以选项B.C.D错误。在债务人有发生破产原因的可能时即可提出重整申请。所以选项E错误。

[单选题]20×6年12月10日，丁公司董事会批准了一项股份支付协议协议规定，20×7年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自20×9年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。丁公司2007年有20名管理人员离开，12月31日股票增值权的公允价值为每股14元。若丁公司估计2008年至20×9年还将有15名管理人员离开，20×8年12月31日和20×9年12月31日股票增值权的公允价值分别为每股15元和18元，则丁公司在20×7年12月31日，应确认应付职工薪酬为( )元。

77000

解析：20×7年12月31日，丁公司应确认的应付职工薪酬=(200-35)×100×14×1/3=77000（元）。