正确答案: BCE

税收立法权的划分，是税收立法的核心问题 税收立法必须经过法定程序 修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分

题目：以下关于税收立法概念的理解正确的有( )。

解析：税收立法权的划分，是税收立法的核心问题；税收立法必须经过法定程序；制定税法是税收立法的重要部分，但不是全部内容，修改、废止税法也是其必要的组成部分。

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[单选题] 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元； (4)2015年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16.1万元； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元： (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）； (8)实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用； (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2015年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

118.05

解析：销售（营业）收入=8600+200=8800（万元）；广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15%=80（万元）；财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5.8%=11（万元）；企业所得税的应纳税所得额=852.36+80+46+11+15.1+47.72-30-(700-100)+(700-100-500)×50％=472.18（万元）。应缴纳企业所得税=472.18×25%=118.05（万元）。

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。

混合性投资业务，被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认收入

解析：选项A，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

[多选题]下列民事法律事实中，属于非表意行为的有（）。

不当得利

无因管理

侵权行为

解析：本题考核非表意行为。选项A、B、C属于事实行为。而选项D合同与选项E债务承担均需要意思表示进行的行为，属于表意行为。

[单选题]甲、乙系同事，共同合租丙的一套两居室住房，经丙同意，甲、乙请丁对该两居室进行简单装修。丁找来戊等3名装修工人进行具体施工。在装修过程中，戊嫌甲养的一盆绿色植物碍事，遂将其搬到阳台窗台上。一日，狂风大作，将那盆绿色植物吹落，砸伤楼下躲避不及的骑车人庚，在躲避掉落的植物时，庚的自行车又将路旁停的辛的轿车剐蹭，相关当事人对赔偿事项各持己见，发生纠纷。

本案中应对辛所受财产损害承担侵权赔偿责任的有（）。

丁

解析：本题考核紧急避险。因紧急避险造成损害的，由引起险情发生的人承担责任。如果危险是由自然原因引起的，紧急避险人不承担责任或者给予适当补偿。紧急避险采取措施不当或者超过必要的限度，造成不应有的损害的，紧急避险人应当承担适当的责任。个人之间形成劳务关系，提供劳务一方因劳务造成他人损害的，由接受劳务一方承担侵权责任。提供劳务一方因劳务自己受到损害的，根据双方各自的过错承担相应的责任。因此，戊不承担责任，应由丁承担赔偿责任。

[单选题]某生产企业2015年转让一幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计22万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。

17.4

解析：扣除项目合计=800×40%+22=342（万元），增值额=400-342=58（万元），则增值率=58÷342×100%=16.96%，适用税率30%。应纳税额=58×30%=17.4（万元）。

[多选题]企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有( )。

国家明确规定不予退（免）增值税的货物

出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物

出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

解析：生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税；生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物按规定采用免、抵、退税方法。

[多选题]甲上市公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项中的非调整事项的有( )。

发生企业合并或处置子公司

董事会提出现金股利分配方案

发生重大诉讼或承诺

解析：资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺、董事会提出现金股利分配方案、发生企业合并或处置子公司属于资产负债表日后非调整事项，而发生以前年度销货退回、发现上年度会计差错均属于资产负责表日后调整事项。

[单选题]下列固定资产中，不应计提折旧的是( )。

按规定单独估价作为固定资产入账的土地

解析：按照《企业会计准则第4号-固定资产》的规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产；(2)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。