正确答案: BD

人民检察院 监察机关

题目：某县国税局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。2008年3月6日，县国税局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2008年3月15日，县国税局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。建材公司认为公司提出陈述和申辩意见后，县国税局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。

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[多选题]2013年1月1日甲公司与乙商业银行达成协议，将乙商业银行于2012年1月1日　　贷给甲公司的2年期、年利率为9%、本金为500000元的　　贷款进行债务重组。乙商业银行同意将　　贷款延长至2014年12月31日，年利率降至6%，免除积欠的利息45000元，本金减至420000元，利息仍按年支付；同时规定，债务重组的当年若有盈利，则当年利率恢复至9%；若无盈利，仍维持6%的利率。甲公司估计在债务重组当年即能盈利。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述正确的有（ ）。

甲公司确认预计负债25200元

甲公司确认债务重组利得99800元

乙商业银行确认营业外支出125000元

解析：甲公司债务重组日确认的预计负债=420000×（9%-6%）×2=25200（元） 借：长期借款 545000 　　贷：长期借款—债务重组 420000 预计负债 25200 营业外收入—债务重组利得 99800 乙商业银行计入营业外支出的金额=545000-420000=125000（元）

[多选题]根据营改增的相关规定，下列关于营业税改征增值税适用税率的表述正确的有( )。

提供建筑服务适用税率为11%

提供有形动产租赁服务适用税率为17%

境内单位和个人发生的跨境应税行为适用税率为零

解析：转让土地使用权适用税率为11%；提供基础电信服务适用税率为11%。

[单选题]下列不属于税务咨询的主要形式是( )。

现场观察

解析：税务咨询的主要形式是书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。

[单选题]根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是（）。

加工物所有权的归属，依加工所生成的新价值是否大于原物价值而定

解析：本题考核动产所有权的取得。原始取得，是指非依他人既存的权利而是基于法律规定直接取得所有权。包括先占、生产、收益孳息、添附、无主物和罚没物的法定归属、动产善意取得、没收等方式。所以选项A错误。混合是指不同所有人的动产因相互交融或混杂，难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实。所以选项B错误。添附是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实。所以选项C错误。

[多选题]某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2015年发生以下业务： 　　(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 　　(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。 　　(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。 　　(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 　　(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 　　(6)公司启用其他账簿10本。要求：根据上述资料，按照业务顺序逐项说明企业应如何计算缴纳印花税，无需计算具体金额。

[多选题]外国甲公司在中国境内未设立机构场所，未换发“三证合一、一照一码”营业执照，2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： 　　(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。 　　(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。 　　(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，验收通过并确认项目完工。 　　(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。 　　(5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。 　　(6)项目开展期间，甲公司中国境内人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。 　　其他相关资料：税法机关对甲公司采取按成本费用所得额计税的方法计算企业所得税，核定甲公司利润率为15%，甲公司符合增值税一般计税方法。项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。 　　要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 　　(1)回答甲公司应申请税务登记的期限。 　　(2)回答甲公司应申报注销税务登记的期限。 　　(3)计算甲公司企业所得税。 　　(4)计算甲公司企业增值税。 　　(5)计算甲公司城市维护建设税、教育费附加。

[多选题]下列关于可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。

取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本

可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益

解析：选项B，可供出售金融资产期末采用公允价值计量；选项C，可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应确认投资收益；选项E，处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益，同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额转出。

[多选题]甲公司对乙银行的1000万元借款到期无力清偿，下列事项中，乙银行可行使撤销权的有（）。

甲公司免除丁公司所负下个月到期的100万元债务

甲公司免除戊公司对300万元债务的保证责任

解析：（1）选项A:安置费不能主张代位权。（2）选项B:债务人消极不履行的，可主张代位权，但不能主张撤销权。（3）选项E：转让价格达不到交易时交易地指导价或市场交易价“70%”的，可以视为明显不合理的低价，行使撤销权还要求受让人对此应“知情”。