正确答案: C
借:委托加工材料10000应交税费-应交消费税1579应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款13279
题目:某厂2014年3月发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,增值税税额为1700元。受托方另依法代收代缴消费税1579元,该厂在提货时正确的涉税会计处理为()。
解析:对于委托加工的产品,如果收回后用于连续生产应税消费品,支付的增值税应计入进项税额,支付的消费税可以在生产领用时进行抵扣,所以应该记入应交消费税的借方,不计入委托加工物资的成本。
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学习资料的答案和解析:
[单选题]顺查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方法适用于()。
业务量较少的纳税人与扣缴义务人
解析:顺查法工作量大,重点不突出,适用于业务量较少的纳税人与扣缴义务人。
[单选题]对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有()。
适用财产转让所得时,允许扣除的费用额是指财产净值和转让财产过程中发生的合理税费
解析:根据《个人所得税纳税申报表》的填表说明9中允许扣除的费用额:适用财产转让所得时,允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
[单选题]按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是()。
台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾
解析:选项B,属于增值税混业经营行为;选项CD,属于营业税和增值税的兼营。
[多选题]税务师审核印花税应税合同的计税依据时,下列表述中正确的有()。
合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税
未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,在最终结算实际金额后,是否按规定补贴了印花
以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
当合同中既有免税金额,又有应税金额时,纳税人是否正确计算纳税
解析:已税合同修订后增加金额的,需审核其是否补贴印花。按税法规定,已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票。