[单选题]某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（）。

正确答案 ：D

借：固定资产清理15贷：应交税费——应交营业税15

解析：不动产的固定资产转让应当通过固定资产清理进行核算。所以，房产转让按税法规定计算的营业税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费--应交营业税”科目。

[单选题]某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。

正确答案 ：B

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130

解析：应纳增值税额＝600×17%-[200-1000×（17%-13%）]＝-58（万元）。免抵退税额＝1000×13%＝130（万元）。应退税额＝58（万元），抵免税额＝130-58＝72（万元）。

[单选题]在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

正确答案 ：C

货记“以前年度损益调整”

解析：企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，贷记有关科目，借记“以前年度损益调整”科目。在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应贷记“以前年度损益调整”。

[多选题]某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。

正确答案 ：ABD

借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33

借：主营业务成本15000贷：库存商品15000

借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33

解析：应纳消费税＝487.5÷（1+17%）×40×5%＝833.33（元）应纳增值税＝487.5÷（1+17%）×40×17%＝2833.33（元）（1）确认收入借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33（2）结转成本借：主营业务成本15000贷：库存商品15000（3）计提消费税借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33

[多选题]营业税金及附加”科目中核算的税种包含（）。

正确答案 ：AB

教育费附加

资源税

解析：通过“营业税金及附加”科目核算的税种有消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、土地增值税。城镇土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算。增值税属于价外税，应单独核算，不在成本费用类科目核算。

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