[单选题]某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(消费税税率为10%)为()元。

正确答案 ：B

B、2833.33

解析：酒厂代收代缴消费税=(2+0.15+0.4)÷(1-10%)×10%×10000=2833.33(元)

[单选题]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()

正确答案 ：B

自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

解析：进口的应税消费品，为报关进口的当天;委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天;采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。

[单选题]下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）。

正确答案 ：C

受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税

解析：考核对委托加工双方应纳税种类的了解。

[单选题]2014年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为13万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价，鞭炮消费税税率15%）

正确答案 ：B

1.95

解析：将自产应税消费品用于换取生产资料，应该使用同类消费品的最高售价计算消费税。应纳消费税=13×15%=1.95(万元)

[单选题]某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟50箱，支付不舍税金额300万元，2016年7月将购进的卷烟20箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入160万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入270万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

正确答案 ：C

30.45

解析：烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟销售给零售单位，那么烟草批发企业要再缴纳一道批发环节的消费税。销售给其他卷烟批发企业，不缴纳批发环节消费税。应缴纳的消费税=270X11％+30X250+10000=30．45（万元）。

[单选题]2016年1月A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供原材料成本20万元，支付不含税加工费3万元，B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10．5万元，A企业将委托加工收回烟丝的20％以15万元的价格销售给C卷烟厂，A企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

正确答案 ：A

2.4

解析：将委托加工收回烟丝的20％以15万元的价格销售给C卷烟厂属于委托加工收回后加价销售的情形，需要缴纳消费税，同时可以抵扣受托方代收代缴的消费税。A企业应缴纳消费税=15X30％-35X20％X30％=2．4（万元）。【应试思路】消费税与增值税抵扣税款的区别：增值税实行“购进扣税法”，只要一般纳税人购进的货物符合抵扣条件，取得专用发票，就可以抵扣进项税，不管产品是否领用：消费税实行“领用扣税法”，即购进的已税消费品（符合抵扣范围）只有被领用，用于继续生产应税消费品，才可以按照领用量计算抵扣。不需要考虑生产出的消费品是否销售，如果当期没有应纳消费税，则可扣除的消费税继续向下期结转扣除。如果没有用于继续生产，即使取得专用发票也不可以抵扣已纳消费税。

[单选题]下列应税消费品中不在零售环节纳税的是（）。

正确答案 ：C

镀金首饰

解析：镀金首饰不属于在零售环节缴纳消费税的金银首饰。

[多选题]企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并人销售额计征消费税的有（）。

正确答案 ：ABCD

优质费

包装物租金

品牌使用费

包装物押金

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