[多选题]下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（）。

正确答案 ：ABCD

A、管理中心标准

B、总机构标准

C、资本控制标准

D、主要营业活动地标准

解析：本题考核税收管辖权的知识点。选项E属于公民身份的判定标准。【该题针对“税收管辖权”知识点进行考核】

[多选题]关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

正确答案 ：ADE

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金

D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

解析：选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】

[单选题]下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

正确答案 ：C

税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

解析：税收协定的签订不能限制各国修改税收优惠办法。

[单选题]关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

正确答案 ：B

提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

解析：选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

[单选题]减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（）。

正确答案 ：D

零税率是税率式减免税的一种形式

解析：增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。增值税即征即退属于税额式减免；免征额是税基式减免。

[多选题]国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

正确答案 ：ABD

国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

解析：国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议；税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

[单选题]下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（）。

正确答案 ：C

当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利

解析：当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，而采用综合限额法对居住国有利。

[多选题]税率的划分有基本形式和其他形式，下列属于基本形式的有（）。

正确答案 ：ABC

比例税率

累进税率

定额税率

解析：税率的基本形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。

[多选题]对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。

正确答案 ：AD

课税对象是国家据以征税的依据

从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的

解析：税目是课税对象的具体化，不是所有的税种都规定了税目，所以税目并不是一种税区别于另一种税的最主要标志；课税对象才是一种税区别于另一种税的最主要标志。从实物形态分析，课税对象与计税依据一般是不一致的；而从价值形态分析，两者一般是一致的。营业税、房产税、消费税的课税对象和税源是不一致的。

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