正确答案: ABCD

与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼的 已进入重组、托管程序的 管理混乱、经营风险较大的 与本企业已经发生过不能及时足额缴纳担保费用的

题目：企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保（）。

解析：企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：（1）担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的；（2）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；（3）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的；（4）与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；（5）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是（）。

应当有效利用内部报告进行内部风险评估

解析：本题考核企业内控应用指引中的内部信息传递。企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，选项C错误。

[多选题]审计委员会对内部审计进行复核时应从以下（）方面进行。

组织中的地位

职能范围

技术才能

专业应尽义务

解析：审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作，应在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

[多选题]《企业内部控制基本规范》将“信息与沟通”主要围绕（）等展开。

企业内部和外部信息的收集

信息在企业内部和外部相关者之间的传递

反舞弊机制

举报人保护制度

解析：《基本规范》主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和外部相关者之间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等对“信息与沟通”展开。

[多选题]下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）。

注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

解析：本题考核内部控制审计。上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，根据规范及配套办法和相关执业准则，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。所以选项B的说法不正确；内部控制审计有关规定将自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳交易所主板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。所以选项D的说法不正确。

[多选题]内部审计师的职能范围主要包括（）。

帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法

评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议

在兼并、收购和转型活动中发挥作用

解析：本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师的目的有若干个，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性；确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产；确定公司是否遵循了法律法规及其自身制定的政策及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。越来越多的内部审计师为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议。他们还帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法。而且，内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用。

[多选题]下列行为中，不符合内部控制要求的有（）。

不经过审批付款

未经开户行批准，坐支现金

支付款项所需印章由一人保管

解析：本题考核内控应用指引中的资金管理。出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账，因此选项B符合内部控制规范的要求。