正确答案: A

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题目：长城股份有限公司（以下称长城公司）属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本0.5万元／吨。20×8年8月初"原材料"账户余额为65万元（其中暂估入账的原材料成本5万元），"材料成本差异"账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务： 1)1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4.9万元，无其他相关费用。 2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元；发生运输费用（不考虑增值税抵扣）、装卸费用和保险费共计2.5万元。 3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。 4)10日，长城公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值50万元（双方确认的公允价值为45万元）的100吨甲材料对长城公司进行投资，长城公司以增发的20万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。 5)20日，长城公司就应收B公司货款12万元（已计提坏账准备0.6万元）与其进行债务重组。经协商，长城公司同意B公司以20吨公允价值为8万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张。 6)31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工50万元，制造费用65万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。 7)31日，月末库存甲材料全部专门用于生产有合同约定的30件乙产品，合同约定每件乙产品的售价3万元，将甲材料加工成30件乙产品尚需加工成本总额50万元，估计销售每件乙产品尚需发生相关税费0.2万元。月末甲材料的市场价值为每吨0.45万元。 根据上述资料回答下列各题。

解析：1.购入材料的增值税不计入成本，且运输途中合理的损耗不允许从成本中扣除，因此，20×8年8月5日长城公司验收入库甲材料的实际成本=30+2.5=32.5（万元）。 2.长城公司发行股票的股本为20万元，接受投资涉及的增值税应计入投资资产价值，因此，20×8年8月10日长城公司接受A公司投资时应确认的资本公积=45×(1+17%)-20=32.65（万元）。 3.20×8年8月20日长城公司与B公司进行债务重组时应确认的债务重组损失=(12-0.6)-(8+1.36)=2.04（万元）。 4.长城公司20×8年8月份甲材料的材料成本差异率=[1.5-(10×0.5-4.9)+(32.5-60×0.5)-(100×0.5-45)-(20×0.5-8)]÷(65+30+50+10)=-2%。 5.长城公司20×8年8月份完工甲产品的单位成本=[120×（1-2%）+50+65]÷(100+20×50%)=2.11（万元）。 6.20×8年8月31日库存甲材料的可变现净值=30×3-50-30×0.2=34（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]张某租赁李某的房屋居住。2013年1月5日，李某提出支付租金要求，张某拒绝向李某支付已到期租金。2013年4月，李某出差遭遇车祸后，住院20天，此期间未要求张某支付租金。根据《民法通则》的规定，李某请求人民法院保护其向张某收取租金的权利的诉讼时效期间为（）。

自2013年1月5日至2014年1月5日

解析：本题考核特殊诉讼时效。延付或者拒付租金的，诉讼时效期间为1年，从知道或者应当知道权利被侵害时计算。本题中，诉讼时效期为2013年1月5日-2014年1月5日。中止诉讼时效是在诉讼时效结束前6个月内，本题由于不可抗力发生在6个月之前，而且在6个月时已经消除，因此，诉讼时效期间还是2013年1月5日-2014年1月5日。

[单选题] 某工业企业，从业人员80人，资产总额为2500万元，2016年度相关生产经营业务如下： (1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。 (2)全年产品销售成本为550万元。 (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。 (4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。 (5)营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。 (6)营业税金及附加20万元。 (7)上年广告宣传费超支20万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

企业税前可扣除的销售费用为( )万元。

70

解析：营业收入=700+120=820（万元）广告宣传费扣除限额=820×15%=123（万元），实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。税前可扣除的销售费用=50+20=70（万元）

[单选题]某居民企业不能正确核算成本费用， 2015年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2015年该企业应缴纳的企业所得税( )万元。

15

解析：依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入等财产转让收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目确定使用的应税所得率计算征税。应缴纳的企业所得税=(200+100)×20%×25%=15（万元）