正确答案: A

正确

题目：企业融资租人固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。（）

解析：企业发生的交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。

可供出售金融资产公允价值变动

解析：可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异，确认递延所得税对应的是“资本公积——其他资本公积”科目。

[多选题]下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

预提产品保修费用

计提存货跌价准备

计提固定资产减值准备

解析：选项C属于应纳税暂时性差异。

[多选题]A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

A．2×11年末应确认递延所得税资产990万元

C．2×12年末的递延所得税资产余额为550万元

D．2×13年末当期应交所得税为0

解析：2×11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33％=990(万元)；2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25％=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元；2×13年末，可税前补亏l200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25％=250(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=300万元。