正确答案: ABCD

固定资产减值准备的计提是否充分、完整 固定资产减值准备的计提方法是否恰当 固定资产减值准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报 固定资产减值准备期末余额是否正确

题目：在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有()

解析：【该题针对“固定资产的内部控制测试与实质性程序”知识点进行考核】

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（）。

B、请购单

解析：在内部控制制度比较健全的情况之下，请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点。在内部控制制度并不健全的情况之下，采购业务不一定都有请购单。采购部门会根据授权直接订购企业有规律消耗的物料，此时采购交易轨迹的起点就是订购单。

[多选题]对于应付账款的函证，以下说法正确的有（）

B．一般情况下，并非必须函证应付账款

C．如果控制风险较高，应付账款明细账户金额较大，则应该考虑进行应付账款的函证

解析：一般情况下，并非必须函证应收账款，这是因为函证不能保证查处未记录的应付账款，所以选项A错误，选项B正确，但是如果控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大，则应考虑进行应付账款的函证，所以选项C正确，进行函证时，注册会计师应该选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为被审计单位重要供应商的债权人，作为函证对象。

[多选题]对于各类固定资产，注册会计师应该获取不同的证据以确定其所有权，以下关于注册会计师获取固定资产不同审计证据来证明其所有权的说法中，正确的有（）。

A．对外购的机器设备，通常经审核采购发票、采购合同等予以确定

B．对于房地产类固定资产，需查阅有关合同、产权证明、保险单等书面文件

C．对融资租入的固定资产，应验证有关融资租赁合同，证实其并非经营租赁

解析：对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实，所以选项D错误，其余选项均正确。

[单选题]下列属于付款交易的截止测试的是()

确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录

解析：选项B属于采购交易的截止测试，选项CD属于寻找未记录的负债的截止测试。【该题针对“采购交易与付款交易的实质性程序”知识点进行考核】

[多选题]对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括()

检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额

追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

解析：选项C实现的完整性目标。【该题针对“采购交易与付款交易的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

[单选题]下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。

从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

解析：选项BC证实完整性；选项D函证零余额应付账款可证实是否少计应付账款，为完整性认定。