正确答案: B

4015

题目：某企业2013年利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，交易性金融资产由于公允价值上升形成的未实现的公允价值变动损益贷方30万元，已计入营业外支出的税收滞纳金90万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2013年所得税费用为( )万元。

解析：未实现的公允价值变动损益按税法规定，未处置之前不用缴纳企业所得税，该企业2013年所得税费用=(18000-2000-30+90)×25%=4015（万元）。

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[多选题]企业计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧，自下月起不提折旧。（ ）

[多选题]企业取得的下列款项中，符合"收入"定义的是( )。

出售自制半成品收取的价款

出售原材料收取的价款

转让无形资产使用权取得的款项

解析：收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。出售无形资产收取的价款不属于日常活动，不符合"收入"定义。

[单选题]《劳动法》规定，劳动争议一方当事人在法定期间不起诉又不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以（ ）。

申请人民法院强制执行

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ）。

财政拨款

解析：企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项B、C、D均不属于此范围。

[多选题]为了单独反映已经发出但尚未确认收入的商品成本，企业需要增设下列科目中的（ ）。

"发出商品"

"委托代销商品"

解析："主营业务成本"不属于为单独反映已经发出但尚未确认收入的商品成本所增设的科目。

[单选题]甲企业在2009年8月1日销售一批商品给A公司，开出的增值税专用发票上注明售价是200万元，增值税税额是34万元。该批商品总成本是150万元，8月15日，A公司发现商品质量不合格，要求给予15%的折让，甲企业同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定本月不存在其他事项，本月应该确认的主营业务成本的金额是（ ）万元。

150

解析：企业发生销售折让的时候，应该在发生时冲减当期的销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应该冲减已确认的应交增值税销项税额。由于企业发生销售折让时商品并没有退回，不需要冲减已经结转的成本，故主营业务成本就是150万元。

[多选题]公民直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。如果因不可抗力耽误法定期限，错误的表述有（ ）。

适用诉讼时效的中止

可以在障碍消除后的10日内再次提起诉讼

超过法定期限，不能再次提起诉讼

解析：本题考核点是提起行政诉讼的期限。公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限，由人民法院决定。

[单选题]预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额最高为（ ）元。

5000

解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

[单选题]甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（ ）。

甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，故选项A错误；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，故选项C、D 错误。