正确答案: ABC

由出纳人员兼任会计档案保管工作 由出纳人员保管签发支票所需全部印章 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

题目：下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

解析：出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故选项ABC都属于违反出纳员的不相容岗位职责；选项D的"固定资产明细账"不是"收入、支出、费用、债权债务账目"，不违反出纳人员不相容岗位职责的设置要求。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由（）编制“库存现金监盘表”。

C、注册会计师

解析：库存现金监盘表属于审计工作底稿，应该由注册会计师自己编制。

[单选题]下列关于票据及有关印章管理的说法中，错误的是（）。

个人名章必须由本人保管

解析：个人名章由本人或其授权人员保管。

[单选题]注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。

从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账簿记录

解析：选项A可实现存在、权利和义务的目标；选项B可实现完整性的目标；选项C是针对截止目标；选项D可实现存在的目标

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。

被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人

被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员

被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章

解析：选项A、B均违反《会计法》明确规定的内部控制要求；选项D中，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章；选项C恰当，出纳员负责本公司现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

[多选题]在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师可以实施的审计程序有（）。

函证12月31日的银行存款余额

审查12月份的支票存根

审查12月31日的银行对账单

审查12月31日的银行存款余额调节表

解析：如持票人于12月31日以前到银行办完相关手续，则选项ACD都是有效的。另一方面，无论持票人何时办完相关手续，其年前签发的支票均通过检查支票存根加以证实（因存根有连续编号）。

[多选题]在监盘库存现金时，下列处理错误的有（）。

监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任

注册会计师亲自盘点

解析：选项B，监盘时除出纳外会计主管也应在场；选项C，库存现金监盘表应当由出纳员、会计主管和注册会计师签字；选项D，注册会计师不必亲自盘点，监盘即可。