正确答案: ABCD

函证12月31日的银行存款余额 审查12月份的支票存根 审查12月31日的银行对账单 审查12月31日的银行存款余额调节表

题目：在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师可以实施的审计程序有（）。

解析：如持票人于12月31日以前到银行办完相关手续，则选项ACD都是有效的。另一方面，无论持票人何时办完相关手续，其年前签发的支票均通过检查支票存根加以证实（因存根有连续编号）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列工作中，出纳可以从事的工作是（）。

C、记录银行存款、现金日记账

解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。

[多选题]为确定财务报表所列库存现金在资产负债表日是否存在，通常应监盘库存现金，则参与该过程的人员除注册会计师外，还应有（）。

A、乙公司的现金出纳员

D、乙公司的会计主管

解析：盘点时必须有出纳员和被审计单位的会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。

[单选题]根据现金管理要求，被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。

确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

解析：选项D正确。将现金收入每日及时送存银行主要是为了防止现金被盗和非法挪用。

[单选题]在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（）。

出纳员和会计主管

解析：选项C正确。注册会计师对库存现金实施监盘程序时，除了注册会计师外，被审计单位会计主管人员和出纳员也必须参加

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。

被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人

被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员

被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章

解析：选项A、B均违反《会计法》明确规定的内部控制要求；选项D中，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章；选项C恰当，出纳员负责本公司现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

[多选题]下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。

监盘库存现金，编制库存现金监盘表

向开户银行函证银行存款余额

解析：选项A、D均属于控制测试程序