正确答案: A

A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

题目：下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。

解析：选项A，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0；选项B、C、D，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

预提产品保修费用

计提存货跌价准备

计提固定资产减值准备

解析：选项C属于应纳税暂时性差异。

[多选题]关于所得税，下列说法中正确的有（）。

本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

解析：除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该交易或事项的发生既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，且由此产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成的暂时性差异，该差异在交易或事项发生时不确认递延所得税的影响。

[单选题]甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计人当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2012年末的计税基础为（）万元。

B．300

解析：该项费用支出因按照企业会计准则规定在发生时已计人当期损益，不体现为资产负债表中的资产，即如果将其视为资产，其账面价值为0。按照税法规定，该费用可以在开始正常生产经营活动后5年内分期税前扣除，在2012年末，该笔费用未来期间可税前扣除的金额为300万元，所以计税基础为300万元。

[单选题]长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25％。2013年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张，每张面值100元，共支付买价为109000元，另支付手续费1000元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，市场利率为4％，利息于每年年末支付。2013年末预计该债券未来现金流量现值为80000元，长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素，长江公司2013年年末应确认递延所得税资产（）元。

B．5000

解析：2013年末持有至到期投资的账面价值=(109000+1000)×(1+4％)-1000×100×5％=109400(元)，可收回金额为80000元，则该投资发生了减值，因计提减值产生可抵扣暂时性差异=109400-80000=29400(元)；又因长江公司预计未来很可能产生的应纳税所得额是20000元，应以此为限确认递延所得税资产，所以长江公司2013年年末应确认递延所得税资产=20000×25％=5000(元)。

[多选题]资产负债表债务法下，下列说法中正确的有（）。

A．递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

B．递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

C．满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示

D．合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销

[多选题]企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。

B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

解析：选项A，应计入资本公积。