正确答案: C

55994.93

题目： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件。 (3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业因管理不善损失9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元，当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题] 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元； (4)2015年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16.1万元； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元： (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）； (8)实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用； (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2015年公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为( )万元。

47.72

解析：公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=150-852.36×12%=47.72（万元）。

[多选题]关于非法证据的排除，下列说法正确的有（）。

非法证据排除的程序，可以根据当事人等申请而启动，也可以由法庭依职权启动

申请排除以非法方法收集的证据的，应当提供相关线索或者材料

检察院应当对证据收集的合法性加以证明

解析：本题考核非法证据排除规则。对于经过法庭审理，确认或者不能排除存在《刑事诉讼法》第54条规定的以非法方法收集证据情形的，对有关证据应当予以排除。南此可知，在两种条件下可以排除非法证据：（1）能确认有非法情形；（2）不能排除非法情形的存在。所以选项D错误。当事人及其辩护人、诉讼代理人在第一审结束后才发现相关线索或者材料，申请人民法院排除非法证据的，第二审人民法院应当对证据收集的合法性进行审查，并作出处理。所以选项E错误。

[单选题]根据物权法理论.下列有关地役权的表述正确的是（）。

为需役地的便利而设定

解析：本题考核地役权的特征。地役权的享有不以对土地的占有为要件。所以选项A错误。地役权自地役权合同生效时设立，登记是对抗要件，而非生效要件。所以选项C错误。地役权是存在于他人不动产（而非“动产”）上的物权。所以选项D错误。

[单选题]乙建筑公司为增值税一般纳税人，2016年9月承包工程取得不含税收入900万元，当月购进建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款为60万元，则乙建筑公司当月应纳增值税为( )元。

88.8

解析：乙建筑公司当月应纳增值税=900×11%-60×17%=88.8(元)

[单选题]甲企业属于非居民企业，已认定为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年2月甲企业从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计585万元，该笔收入与在我国境内设立的机构场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计300万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为( )万元。

50

解析：应缴纳企业所得税=585÷(1+17%)×10%=50（万元）

[单选题]约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： 1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 2)2008年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。 3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 5)2008年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 6)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。根据上述资料回答下列问题

2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税( )元。

7425

解析：1.2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税=(25000+15000-4800)×25%-1375=7425（元）。 2.2008年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600（元） 3.探亲期间的工资收入，无免税的规定。 4.实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10（天）。 5.约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)。 6.2008年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税=7425×12+3600+2800=95500（元）。

[多选题]下列项目中，影响上市公司报告年度基本每股收益的有( )。

持有的已回购普通股

已实施的配股

已派发的股票股利

解析：选项C、E属于潜在普通股，不影响基本每股收益。