正确答案: ABDE

对生物药品制造业，专用设备制造业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法 对轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产，允许采用缩短折旧年限或采取加速折旧方法

题目：下列关于固定资产加速折旧的表述中，正确的有( )。

解析：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

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[多选题]适应范围是国际税收协定的基本内容，适应范围主要包括( )。

人的适用

税种的适应

领域的适应

时间的适应

解析：适应范围中不包括国籍的适应。

[多选题]计算土地增值税额时，不得扣除的项目有( )。

超过国家的有关规定上浮幅度的利息

超过贷款期限的利息部分

加罚的利息

解析：计算土地增值税时，选项CDE不允许扣除。

[单选题]在财务分析中，投资人关心的内容不包括( )。

员工培训时间

解析：投资人是企业的所有制，除了去也的偿债能力以外，还要关心企业的资产管理及使用状况、企业的获利能力，以及企业的长期发展趋势。

[多选题]下列各项中，关于存货的初始计量说法正确的有( )。

存货应当按照成本进行初始计量

通过进一步加工而取得的存货成本由采购成本、加工成本以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本构成

企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货成本，按其公允价值确定

盘盈的存货应按其重置成本入账

解析：投资者投入存货的成本，除投资合同或协议约定的价值不公允外，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，选项C错误。

[单选题]根据《企业破产法》的规定，下列关于和解程序的表述中，正确的是（）。

因债务人的欺诈而成立和解协议的，和解债权人因执行和解协议所受的清偿，在其他债权人所受清偿同等比例的范围内不予返还

解析：本题考核和解程序。和解以债务人向人民法院提出和解申请为前提。所以选项A错误。债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。所以选项B错误。对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可以行使权利。所以选项D错误。

[多选题]ABC摩托车生产企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的研发、生产、销售。企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产原值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2016年4月，诚信税务师事务所受托对该企业2015年度的纳税情况进行审核，获得下列资料（假设该企业2015年决算报表已编制）： (1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于购货方未在规定时间内付款收取延期付款利息468万元，并开具普通发票，企业账务处理为： 借：银行存款：102258； 贷：主营业务收入：87400； 应交税费——应交增值税（销项税额）：14858； 借：主营业务成本：53200； 贷：库存商品：53200； 借：银行存款：468； 贷：其他业务收入：468 (2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。企业账务处理： 借：银行存款：11793.6； 贷：主营业务收入：10080； 应交税费——应交增值税（销项税额）：1713.6； 借：主营业务成本：6160； 贷：库存商品：6160 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价税款共计40950万元。运输合同记载取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明的价款1100万元。企业账务处理：借： 材料采购：36100； 应交税费——应交增值税（进项税额）：6071； 贷：银行存款：42171 (4)审核“管理费用”发现：共记载11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；尚未缴纳印花税和房产税；因管理不善导致从一般纳税人处购进的库存原材料丢失620万元，其中含支付给运输企业（增值税一般纳税人）的运费成本20万元（进项税额已抵扣）、“销售费用”记载支出7600万元、“财务费用”支出2100万元。原材料损失账务处理： 借：待处理财产损益：620； 贷：原材料：620； 借：管理费用：620； 贷：待处理财产损益：620 (5)审核“营业外支出”账户发现：支出总额3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元）。企业公益性捐赠账务处理： 借：营业外支出：500； 贷：银行存款：500 (6)审核“投资收益”账户发现：8月8日取得直接投资境内非上市居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业为高新技术企业，适用的企业所得税税率为15％；12月10日，取得到期的国债利息收入90万元；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的所得税总税负为15%。账务处理为： 借：银行存款：390； 贷：投资收益：390 (7)审核“资本公积”账户发现：10月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。账务处理为： 借：原材料：35.1； 贷：资本公积：35.1 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。（当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%） (9)2015年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)x17%-40950÷1.17×17%-1100×11%=16571.6-5950-121=10500.6（万元） ②消费税=(87400+10080)×10%：9748（万元） ③城建税、教育费附加=(10500.6+9748)x(7%+3%)=2024.86（万元） ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32（万元） ⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2024.86=2905.14（万元） 应纳企业所得税=(2905.14-620)×25%=571.29（万元）。 （说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、不考虑地方教育附加、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税年税额每平方米4元、企业所得税税率25%） 问题： (1)扼要指出企业自行计算缴纳税款（企业所得税除外）的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的各种税款（企业所得税除外）。 (2)计算企业2015年度实现的会计利润总额。 (3)分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的企业所得税。(4)做出相关的调账会计处理。

[单选题]应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。

粮食白酒

解析：卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。