[多选题]依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

正确答案 ：BC

城建税计税依据是实际缴纳的"三税"税额，不包括加收的滞纳金

海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税

解析：选项A:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但下列两种情况，其城建税按缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳：（1）由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳"三税"的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D:城市维护建设税，进口不征，出口不退。

[多选题]下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。

正确答案 ：ABC

教育费附加的征收比率为3%

教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同

对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

解析：对海关进口的产品征收的增值税，不征收教育费附加，所以选项D错误。

[单选题]下列可以作为城建税计税依据的是（）。

正确答案 ：A

个人出租房屋缴纳的增值税

解析：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

[单选题]流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按（）执行。

正确答案 ：A

经营地适用税率

解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按经营地适用税率执行。

[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）

正确答案 ：B

4.33

解析：该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。转让机器设备收人补缴增值税=97．85／（1+3％）X2％=1．9（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7％，2017年2月该企业应纳城市维护建设税=（60+1．9）X7％=4．33（万元）。

[多选题]以下关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，错误的有（）。

正确答案 ：BCD

先征后返“两税”的，同时返还城建税和教育费附加

先征后退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加

即征即退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加

解析：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

[多选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2016年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10％的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。

正确答案 ：BC

烟厂需要缴纳烟叶税110万元

烟厂可以抵扣的进项税85.8万元

解析：烟叶收购金额=烟叶收购价款X（1+10％）=500X（1+10％）=550（万元）烟叶税=550X20％=110（万元）烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）X13％=550X（1+20％）X13％=85．8（万元）

[单选题]甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶．2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元。另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

正确答案 ：B

烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

[单选题]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

正确答案 ：B

3.15

解析：应缴纳的城市维护建设税=(40+5)×7％=3．15(万元)。

[多选题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

免征“三税”时应同时免征城市维护建设税

对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税

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