[单选题]位于某市的某工厂转让一栋3年前购入的旧办公楼，购置成本550万元，转让收入为700万，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度为6成新，则应纳土地增值税（）万元。

正确答案 ：A

27.53

解析：转让旧房按法定评估机构评估价计算扣除。应缴纳城建税教育费附加合计=（700-550）×5%×（1+7%+3%）=8.25（万元）该房评估价=1000×0.6=600（万元）增值额=（700-600-8.25）=91.75（万元）增值率=91.75÷（600+8.25）×100%=15.08%应缴纳的土地增值税=91.75×30%=27.53（万元）

[单选题]根据土地增值税相关规定，下列说法中正确的是（）。

正确答案 ：D

土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施

解析：选项A，政府出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围；选项B，土地增值税征税范围包括转移地下的各种附属设施；选项C，土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为，但赠与仅限于两种情况，不是所有的赠与都不征收土地增值税的。

[多选题]下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

正确答案 ：CD

被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

企业转让办公楼

[多选题]计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。

正确答案 ：CDE

超过国家的有关规定上浮幅度的利息

超过贷款期限的利息部分

加罚的利息

解析：计算土地增值税时，选项C、D、E不允许扣除。

[多选题]土地增值税清算审核的主要方法有（）。

正确答案 ：AD

案头审核

实地审核

解析：清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

[多选题]下列情形中（）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

正确答案 ：AB

开发小区先行转让部分房地产的

预售商品房的

解析：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。具体包括：（1）纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去；（2）纳税人以预售方式转让房地产的。

[单选题]2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

正确答案 ：A

0

解析：（1）扣除项目金额合计=1900+1900×8%+2500×5%×（1+7%+3%）+2500×0.05%=2190.75（万元）；（2）增值额=2500-2190.75=309.25（万元）；（3）增值率=309.25÷2190.75×100%=14.12%；（4）纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。所以该公司应缴纳的土地增值税为0。

[多选题]下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCE

以转让房地产取得的增值额为征税对象

征税面比较广

采用扣除法和评估法计算增值额

土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收

解析：选项D：土地增值税实行超率累进税率。

[多选题]房地产开发企业转让新建房，可列入加计20%扣除基数的有（）。

正确答案 ：AB

取得土地使用权支付的契税

开发间接费用

解析：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。选项A：取得土地使用权支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”；选项B：属于房地产开发成本。

[多选题]根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

正确答案 ：ABC

房地产开发项目全部竣工、完成销售的

整体转让未竣工决算的房地产开发项目的

直接转让土地使用权的

解析：纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

查看原题 查看所有试题