正确答案: D

442880

题目：本题目考查企业兼营批发、仓储、装卸搬运业务的增值税、城建税及附加的计算县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，兼营仓储及装卸搬运服务。 2016年5月发生下列业务： 　　(1)购进用于销售的搅拌机械20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费，增值税专用发票注明金额8000元； 　　(2)为自身业务购进大货车4辆，取得机动车销售统一发票，发票注明价款500000元，增值税85000元； 　　(3)购进汽油用于本企业的日常经营，增值税专用发票注明金额100000元； 　　(4)取得不含税仓储收入200000元；不含税装卸搬运收入50000元； 　　(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元； 　　(6)以110000元含税价出售使用过8年的旧设备1台，设备原价200000(含税)，已提折旧70000元；支付出售旧设备的运费，取得增值税专用发票，注明运费金额2000元。 　　其他相关资料：假定上述相关需认证的发票均经过认证，该企业未放弃相关的减税优惠。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

解析：(1)该企业可抵扣的增值税进项税=340000+8000×11%+85000+100000×17%=442880(元) 　　这里考核的知识点在于：不得抵扣用于征收率项目的进项税。 　　(2)该企业仓储收入和装卸搬运收入的增值税销项税额=(200000+50000)×6%=15000(元) 　　仓储和装卸搬运都属于物流辅助服务，适用6%的增值税税率。 　　(3)该企业应纳的增值税=2700000×17%+15000-442880+110000÷(1+3%)×2%=459000+15000-442880+2135.92=33255.92(元) 　　(4)该企业应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加=33255.92×(5%+3%+2%)=3325.59(元) 　　这里考核的知识点在于：城建税和教育费附加、地方教育附加的计算依据和比率。

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[单选题]下列关于经济订货模型的表述中，不正确的是（ ）。

随每次订货批量的变动，相关订货费用和相关储存成本呈同方向变化

解析：相关订货费用=（存货每期需求量/每次订货批量）×每次订货费用，选项C正确；相关储存成本=（每次订货批量/2）×单位存货每期储存成本，选项B正确；选项B、C都正确，则选项A不正确；由于相关储存成本与相关订货费用相等时，存货相关总成本最低，所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量，因此选项D正确。

[单选题]地方人民政府的派出机关具有行政主体资格，但是（）不具有行政主体的资格。

区公所的办事机构

解析：本题考核派出机关的种类以及派出机关办事机构的法律地位。地方人民政府的派出机关，包括行政公署、区公所、街道办事处。此外，县级以上地方各级人民政府在经济技术开发区设立的管委会也属于派出机关，它们都具有行政主体的资格。行政公署的职能机关也具有行政主体资格，但区公所内设立的办事机构不能成为行政主体。

[多选题]下列关于税收执法检查的说法，错误的有( )。

税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能

税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为

解析：选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性；选项E，税收执法检查的客体是税收执法行为。

[单选题]B公司2013年9月1日自行建造生产经营设备一台，购入工程物资价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料成本3万元，原材料进项税额为0.51万元；领用自产产品成本5万元，计税价格为6万元，增值税税率为17%；支付其他费用5.47万元。2013年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2014年应提折旧（ ）万元。

191.7

解析：固定资产入账价值=500+3+5+5.47=513.47（万元）；该项设备第一个折旧年度应计提折旧=513.47×2/5=205.39（万元）；

[单选题]下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。

融资租赁合同

解析：选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项C，人寿保险合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，法律咨询合同不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

[单选题]税务行政复议的被申请人是指( )。

税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

解析：税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。

[多选题]根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有( )。

判断股权转让行为是否符合独立交易原则

判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况

解析：税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

[多选题]甲公司因无法偿还泰山公司4000万元货款，于2011年8月1日与泰山公司签定债务重组协议。协议规定甲公司增发1700万股普通股（每股面值1元）抵偿上述债务，股票发行价为2800万元。泰山公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，取得的股权作为可供出售金融资产核算。甲公司在2011年11月1日已经办理完股票增发等相关的手续。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中正确的有( )。

甲公司计入"资本公积-股本溢价"的金额为1100万元

甲公司计入股本的金额为1700万元

甲公司计入营业外收入的金额为1200万元

解析：选项A，债务重组日应为2011年11月1日；选项D，泰山公司计入营业外支出的金额=4000-360-2800=840（万元）。

[多选题]下列关于无形资产的会计处理中，正确的有( )。

超过正常信用期分期付款且具有融资性质的购入无形资产，应按购买价款的现值确定其成本

使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要摊销，但至少应于每年年末进行减值测试

解析：企业外购的房屋建筑物支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行分配；难以分配的，应当全部作为固定资产。企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。不一定要采用直线法摊销。企业合并中形成的商誉不确认为无形资产。