正确答案: C

，在"处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额"项目中填列45万元

题目：某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产，取得收入50万元已存入银行，转让时以现金支付转让费3万元和相关税金2万元，此项业务在现金流量表中应( )。

解析：支付的与处置固定资产相关的税费属于投资活动，"处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额"项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金（包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额，该项目金额=50-3-2=45（万元），选项C正确。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业2011年9月开始自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税税额为17000元，实际领用工程物资（含增值税）105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外领用企业生产用原材料一批，实际成本10000元，增值税1700元。支付工程人员工资40000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元，工程于2011年12月20日达到预定可使用状态并交付使用。该仓库预计使用年限为5年，预计净残值率为10%，采用年数总和法计提折旧。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

2014年该座仓库应计提的折旧为（ ）元。

28800

解析：1.该座仓库的入账价值=105300+10000+1700+40000+3000=160000（元），具体会计分录为： 借：工程物资 117000 贷：银行存款 117000 借：在建工程 105300 贷：工程物资 105300 借：原材料 10000 应交税费--应交增值税（进项税额） 1700 贷：工程物资 11700 借：在建工程 11700 贷：原材料 10000 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1700 借：在建工程 43000 贷：应付职工薪酬 40000 生产成本 3000 借：应付职工薪酬 40000 贷：银行存款 40000 借：固定资产 160000 贷：在建工程 160000 2.该座仓库2014年应计提折旧=160000×（1-10%）×3/15=28800（元）

[单选题]企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入( )。

营业外收入

解析：企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入营业外收入。

[多选题] A股份有限公司2011年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10%提取法定盈余公积，所得税税率为25%，2011年至2013年的有关资料如下： (1)2011年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元； (2)2012年发生亏损500万元； (3)2013年实现利润总额600万元。 (假设2013年盈余公积在2014年初计提，2013年末未计提，也未发放现金股利。) 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(2)题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据上述资料，下列说法中正确的是( )。

2012年，应当将亏损金额500万元转入"利润分配-未分配利润"科目借方

2013年应交的所得税的金额为25万元

2013年"利润分配--未分配利润"科目的余额为205万元

解析：选项A的分录为： 借：利润分配——未分配利润 500 贷：本年利润 500 2013年应交所得税=(600-500)×25%=25(万元)，所以选项C错误；2013年"利润分配——未分配利润"科目的余额：=100+200-150-(200×10%)-500+600-25=205(万元)。

[多选题]在使用同种原料生产主产品的同时，附带生产副产品的情况下，由于副产品价值相对较低，而且在全部产品价值中所占的比重较小，因此，在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定主产品的加工成本，然后，再确定副产品的加工成本。( )

解析：由于副产品价值相对较低，而且在全部产品生产中所占的比重较小，因而可以采用简化的方法确定其成本，然后从总成本中扣除，其余额就是主产品的成本。在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，然后再确定主产品的加工成本。

[多选题]大量生产的产品按照产品品种计算成本，大批生产的产品按照产品生产批别计算成本。( )

[单选题]下列收入的款项中，应当作为其他业务收入核算的是（ ）。

变卖原材料而收入的款项

解析：变卖原材料而收入的款项应当作为其他业务收入核算。

[单选题]某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应纳消费税（ ）万元。

60

解析：根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额=（成本+利润）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+40）÷（1-30%）×30%=60（万元）。

[单选题]下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是( )。

短期借款

解析："短期借款"项目根据相应的总账科目余额填列，选项A正确；"固定资产"项目根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列，选项B正确；"长期借款"需要根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项C错误；"应收账款"需要根据"应收账款"和"预收账款"科目所属明细科目的期末借方余额合计数减去对应的"坏账准备"科目余额后的净额填列，选项D错误。

[多选题]某企业开展商品营销活动，对于营销业绩较好的雇员，通过免收旅游费的形式进行奖励，应根据所发生的费用全额计入个人的“劳务报酬所得”。（ ）

解析：在商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。