[单选题]某企业每年所需的原材料为36000件，企业每次订货费用为20元，存货年存储费率为4元/件，则订货的经济批量为（）件。

正确答案 ：C

600

[单选题]某企业正在考虑卖掉现有设备，该设备于5年前购置，买价为50000元，税法规定的折旧年限为10年，按照直线法计提折旧，预计净残值为5000元；目前该设备可以20000元的价格出售，该企业适用的所得税税率为25%，则出售该设备产生的现金净流量为（）元。

正确答案 ：C

21875

解析：按照税法规定每年计提的折旧=（50000-5000）/10=4500（元），所以目前设备的账面价值=50000-4500×5=27500（元），处置该设备发生的净损失=27500-20000=7500（元），出售该设备产生的现金净流量=20000+7500×25%=21875（元）。

[单选题]下列各项业务中，属于满足置存现金的投机性需求的是（）。

正确答案 ：D

遇有廉价原材料或其他资产供应的机会，便可用手头现金大量购入

解析：选项AC是为了满足交易性需要；选项B是为了满足预防性需要；只有选项D是为了满足投机性需要。

[单选题]关于现金流量的估计，下列说法不正确的是（）。

正确答案 ：C

不需要考虑放弃其他投资机会可能取得的收益

解析：本题考核现金流量的概念与估计。在投资方案的选择中，如果选择了一个投资方案，则必须放弃投资于其他途径的机会。其他投资机会可能取得的收益是实行本方案的一种代价，称为这项投资方案的机会成本，在现金流量估计中需要考虑。

[多选题]下列各项属于股票投资优点的有（）。

正确答案 ：ABE

能降低购买力的损失

流动性很强

能达到控制股份公司的目的

解析：股票投资的缺点为风险大，收益不稳定；它的优点有：投资收益高、能降低购买力的损失、流动性很强、能达到控制股份公司的目的。

[多选题]下列关于净现值法的特点的相关说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABDE

适用性强，能基本满足项目年限相同的互斥投资方案的决策

能灵活地考虑投资风险

不适宜于对投资额差别较大的独立投资方案的比较决策

净现值有时也不能对寿命期不同的互斥投资方案进行直接决策

解析：对于净现值法而言，所采用的贴现率不易确定。所以选项C的说法不正确。

[单选题]甲公司生产某种产品，该产品单位售价160元，单位成本120元，2011年度销售360万件。2012年为扩大销售量、缩短平均收款期，甲公司拟实行“5/10、2/30、n/50”新的信用政策；采用该政策后，经测算：产品销售额将增加15%，占销售额40%的客户会在10天内付款、占销售额30%的客户会在30天内付款、占销售额20%的客户会在50天内付款、剩余部分的平均收款期为80天，逾期应收账款的收回需支出的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的10%。甲公司2011年度采用“n/30”的信用政策，其平均收款期为50天，40%的销售额在信用期内未付款，逾期应收账款的坏账损失占逾期账款金额的4.5%，收账费用占逾期账款金额的3%。假设有价证券报酬率为8%，一年按360天计算，其他条件不变。根据上述资料，回答各题：在新的信用政策下，甲公司应收账款平均收款期为（）天。

正确答案 ：D

31

解析：在新的信用政策下，应收账款平均收款期＝10×40%＋30×30%＋50×20%＋80×10%＝31（天）。

[单选题]某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。

正确答案 ：C

50000

[多选题]企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有（）。

正确答案 ：ABCD

现金持有量

有价证券的报酬率

全年现金需求总量

一次的转换成本

解析：持有现金的总成本＝持有成本＋转换成本＝现金持有量/2×有价证券的报酬率＋全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。

[多选题]下列有关信用期间的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABD

缩短信用期间可能增加当期现金流量

延长信用期间会扩大销售

延长信用期间将增加应收账款的机会成本

解析：延长信用期，会吸引更多的顾客购买，可以在一定程度上扩大销售量，但是也会带来不良后果，一是平均收现期延长，应收账款占用资金的机会成本增加；二是使得坏账损失和收账费用增加。信用标准和信用期间是两项不同的决策，二者无必然联系，信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所应具备的基本条件，降低信用标准并不一定意味着延长信用期限，所以选项C不正确；信用期间是企业允许客户从购买商品到付款的最长时间。缩短信用期，平均收现期缩短，可能使当期现金流量增加，选项E不正确。

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