正确答案: B

15

题目：某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税( )万元。

解析：本题考查销售不动产的计税依据。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。应纳营业税=(2300-2000)×5%=15（万元）．

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（ ）。

纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天

纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

解析：本题考查消费税纳税义务发生时间。选项B错误，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。

[多选题]某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2015年2月份有关会计资料如下： 　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。 　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。 　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。 　　(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经调查属于非正常损失。 　　(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。 　　该企业的成本利润率为10%。 　　根据上述资料，回答问题：

将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。

其原材料所含的进项税额可以抵扣

应视同销售按其对外售价计算销项税额

解析：本题考查自产产品用于职工福利的增值税处理。自产产品用于职工福利，视同销售，原材料所含的进项税额可以抵扣，按其对外售价计算销项税额。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。 (4)销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。 (5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。 根据上述资料，回答如下问题：

本月进项税额为( )元。

96760

解析：4.第(1)笔业务：从农业生产者手中收购玉米属于购进免税农产品，按收购价的13%抵扣进项税额。进项税额=120000×13%=15600元。第(2)笔业务：支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票，其进项税可以按7%抵扣。用于本企业集体福利的购进货物，其进项税不得抵扣。准予抵扣的进项税=(76500+22500×7%)×80%=62460元。第(3)笔业务：购进的原材料被盗，其已经抵扣的进项税额应该转出。转出的材料的进项税额=50000×17%=8500元。本笔业务进项税额合计=27200-8500=18700元。本月进项税额合计=15600+62460+18700=96760元。

[单选题]税收收入划分的恰当原则中，以（ ）作为划分中央与地方政府收入的标准。

税收负担的分配是否公平

解析：本题考查税收收入划分的恰当原则。税收收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为划分中央与地方政府收入的标准。

[多选题]按照采购的规模分类，可分为( )。

小额采购

大额采购

批量采购

解析：按采购规模分类，可以分为小额采购、批量采购和大额采购。