正确答案: C

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题目：境外某公司在中国境内设立提供营业税应税服务的服务机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2014年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20%，则2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

解析：应纳税所得额=60÷（1-20%-5%）×20%=80×20%=16（万元）；在我国设立机构、场所的，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用25%的企业所得税税率，则该境外公司在我国应纳的企业所得税=16×25%=4（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]合伙人在计算其缴纳企业所得税时，（）用合伙企业的亏损抵减其盈利。

不得

[单选题]热风系统中控制引风机进口温度为（）。

（D）≤225℃且≥135℃

[单选题]某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。

30万元

解析：业务招待费税前扣除限额=（5000+1000）×5‰=30（万元）

[单选题]依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

租金所得

解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

[多选题]下列固定资产的改建支出，应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有（）。

自建固定资产的改建支出

外购固定资产的改建支出

解析：选项AB:发生的支出应作为长期待摊费用，按照规定摊销在税前扣除；选项CD:以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

[多选题]企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

麻类种植

油料种植

林木种植

远洋捕捞

解析：ABCD选项均为企业所得税免税项目。

[多选题]根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。

营业收入

资产总额

职工薪酬

解析：根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

[多选题]以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）。

企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除

企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除；企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。