正确答案: ABCD

手续费1万元 违约金2万元 赔偿金5万元 延期付款利息3万元

题目：某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。

解析：ABCD营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。试题点评：本题主要考核营业税法律制度的“价外费用”知识点。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是( )。

2012年7月2日

解析：用人单位自"用工之日"起即与劳动者建立劳动关系。

[单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损16万元，2012年度盈利42万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

5.2

解析：本题考核点是企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2012年应纳企业所得税=（42-16）×20%=5.2（万元）。

[单选题]根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是( )。

不动产租赁

解析：(1)选项AD：属于纳入"营改增"征税范围的"部分现代服务业"； (2)选项BC：有形动产租赁已纳入营业税改征增值税的试点范围，但不动产租赁尚未纳入。

[单选题]2013年4月12日，某企业与客户签订一项工程劳务合同，合同期为一年，合同收入总额为3000万元，预计合同总成本为2100万元，至2013年12月31日该企业实际发生总成本为1400万元，但提供的劳务交易结果不能可靠估计，估计只能从工程款中收回成本1050万元，2013年度该企业应确认的该劳务收入为( )万元。

1050

解析：由于企业提供的劳务交易结果不能够可靠地估计，已经发生的劳务成本预计能够部分得到补偿，应按照能够得到补偿的1050万元来确认劳务收入，2013年度该企业应确认的劳务收入的金额为1050万元。

[单选题]在下列法的各项分类中，以法的内容所做的分类是（ ）。

实体法和程序法

解析：根据法的内容可以分为实体法和程序法。

[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

直接向困难企业捐赠

直接向贫困地区捐赠

解析：通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠及通过国家机关向红十字事业捐赠准予在税前扣除。