正确答案: BD

税收实体法 税收普通法

题目：企业所得税法属于我国税法体系中的()

解析：我们目前还没有制度统一的税收基本法，所以企业所得税法属于税收普通法。

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[多选题]纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择()中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

结算当天的

结算当月1日的

[单选题]某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（其中含运费成本465元），则该项损失应转出的增值税进项税额为（）元。

C．1400

解析：应转出的进项税额=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1400（元）。注意，一般纳税人购入免税农产品时，是按照收购金额乘以13%扣除率计算进项税额进行抵扣的，剩余87%的部分计入了成本，所以在计算进项税额转出时要先还原再计算转出；同理，运费也是按照7%计算了进项税的，剩余的93%部分计入了成本，所以在计算进项税额转出时，要先还原，然后再计算转出。

[多选题]以下关于营业税税目确定的说法，正确的有（）

在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税

无船承运业务按照“服务业”税目缴纳营业税

解析：选项A：经营游览场所按照“文化体育业”税目缴纳营业税；选项C：广告代理业按照“服务业”税目缴纳营业税。

[单选题]单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按照（）税目征收营业税。

服务业

解析：单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目中的“旅游业”项目征收营业税。

[多选题]下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）

A、个人销售无偿受赠不动产的所得

B、职工将改制中取得的量化资产转让

C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

解析：本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2012年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。

C．21930

解析：可以抵扣的进项税=5100+4760×180000/240000=8670（元），该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930（元）。

[单选题]下列合同中，应按照“财产租赁合同”缴纳印花税的是（）。

企业与个体工商户签订的租赁合同

解析：选项B，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税；选项C，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；选项D，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税。

[单选题]2014年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）。

10480元

解析：拍卖个人的文字作品手稿收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税抵免限额=100000×（1-20%）×20%=16000c元）；在中国境内应缴纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+16000-10000=10480（元）。