正确答案: B

国债持有期间取得的利息

题目：下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是（）。

解析：个人取得的国债利息收入免征个人所得税。

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[单选题]甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2014年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为（）万元

10

解析：关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和／年度各月平均权益投资之和＝（2000×6）／（400×12）＝2.5不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例／关联债资比例）＝2000×5%÷2×（1-2／2.5）＝10（万元）

[单选题]以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。

合同约定的收款日期

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[单选题]下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是（）。

不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额

解析：“合理”的工资、薪金实际支出额、规定比例内实际发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费准予税前扣除；不超过实际发生额60%的业务招待费，上限是营业收入的5‰。

[单选题]税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有（）。

按规定领取的误餐补助

解析：误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

[单选题]下到选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。

企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

解析：选项B，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C、D按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

[多选题]下列关于现行《企业所得税法》的说法中，正确的有（）。

创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。