[单选题]以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。

正确答案 ：A

按月盘点现金，做到账实相符

[单选题]注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。

正确答案 ：C

C、从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录

解析：选项A可实现存在、权利和义务的目标，同时也可以在一定程度上实现完整性认定，注意这个完整性认定是针对什么来的，是针对期末的库存现金科目来的，也就是说针对的是期末这个时点的量。而这个单选题，注意表述，“审查企业收到的现金是否已经全部登记入账”，这是一个过程，收到的现金多了，还会转到银行存款中去，监盘只是对期末时点的检查，对于全年的收到的现金没有作用；选项B可实现存在的目标；选项C，属于顺查，可实现完整性的目标；选项D是针对截止目标。

[单选题]针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

正确答案 ：B

B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账

解析：本题主要考核货币资金内部控制。选项B中担任登记现金日记账的人员不能同时登记总账，所以注册会计师应提出改进建议。

[单选题]下列工作中，出纳可以从事的工作是（）。

正确答案 ：C

C、记录银行存款、现金日记账

解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。

[单选题]以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。

正确答案 ：A

出纳员负责登记现金日记账及总账

解析：选项A的内部控制设计存在缺陷。出纳员承担登记现金日记账的职责，但不能同时登记总账，登记现金日记账与总账属于不相容的职务，这两项职责应当实施分离控制。

[单选题]下列关于票据及有关印章管理的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：A

个人名章必须由本人保管

解析：个人名章由本人或其授权人员保管。

[单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

正确答案 ：B

单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付

解析：单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

[单选题]下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表"的相关表述中，错误的是（）。

正确答案 ：A

取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单

解析：取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，必要时，亲自到银行获取对账单，并对获取过程保持控制，故选项A不正确；取得并检查银行存款余额调节表，还包括：①检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。②检查调节事项。对于企业已收付、银行尚未入账的事项，检查相关收付款凭证，并取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在，银行是否已于期后入账；对于银行已收付、企业尚未入账的事项，检查期后企业入账的收付款凭证，确认未达账项是否存在，必要时，提请被审计单位进行调整。③关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项。

[多选题]对于银行存款余额调节表，注册会计师可以考虑实施的审计程序有（）。

正确答案 ：ABCD

了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户

检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理

检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致

如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出

解析：四个选项内容均是注册会计师可考虑实施的审计程序。相关内容参考《中国注册会计师审计准则问题解答第12号-货币资金审计》。

查看原题 查看所有试题