正确答案: BCD

B、会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致 C、开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员 D、每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

题目：以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（）。

解析：选项A，发货凭证应交财务部门；选项B，通过号码进行控制正是连续编号的目的；选项C，可以有效防止收款人员收款后私自挪用的现象；选项D，向顾客寄发对账单是一项常用的控制措施。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应当选择最有效的具体审计程序是（）。

A、抽查发运凭证追查至账簿记录

解析：注册会计师证实账簿记录完整性时，应当采用“顺查”的顺序，发运凭证是记录销售业务应有的原始凭证，因此，抽查发运凭证追查至账簿记录是检查销售业务完整性有效的程序。

[单选题]在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（）。

D、将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整

解析：回函不符不一定就是被审计单位的错误，也并不一定就是错误，所以不能直接根据回函结果建议被审计单位调整。

[多选题]对于未函证应收账款，注册会计师可以抽查（）等有关原始凭据来验证与其相关的应收账款的真实性。

A、销售合同及销售订单

B、销售发票副本

C、发运凭证

D、回款单据

解析：对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订货单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。

[多选题]下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有（）。

A、计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异

B、复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因

C、在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性

解析：对于选项D，虽然是实质性程序，但不是分析程序，因此不正确。

[多选题]为评价X公司的现销业务中是否存在收到现金后不存入银行的截留销售现金情况，注册会计师通过实施以下控制测试程序所获取的审计证据中，无法单独证明事实真相的有（）。

A．要求每个收款台都打印每日现金销售汇总表

B．检查调节现金与销售汇总表的员工是否在结算记录上签名

解析：A、B也许能证明实际收款金额，但无法证明存款金额，更不能证明这两个金额是否一致。C、D中的每个程序都同时涉及到收款与存款，有可能单独证明事实真相。

[单选题]为证实所有销售交易均已登记入账，注册会计师在执行审计程序时，常用的交易实质性程序是()

将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

解析：选项A针对的是分类认定;选项CD针对的是发生认定。【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】