正确答案: A

113.4万元

题目：山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原炭500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤300000吨全部销售，折算率为80%，销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）。

解析：煤矿生产的天然气不征资源税，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。应纳资源税＝（600×3%+6000×80%×3%）×（1-30%）＝113.4（万元）。

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[单选题]远洋公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。远洋公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

11800

解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免土地使用税，该企业应缴纳的城镇土地使用税＝（10000-2000-1500-600）×2＝11800（元）

[单选题]下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。

营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

解析：营业账簿中记载资金的账簿按比例税率0.5‰计算缴纳印花税。

[单选题]某交通运输企业2014年12月签订以下合同：（1）与某融资租赁公司签订融资租赁合同租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订2015年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）。

580元

解析：应纳印花税＝1000000×0.05‰×3+450000×0.5‰+5+50×4000×1‰＝580（元）

[单选题]税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（）。

以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

解析：审核应税合同的计税依据：①合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对各类技术合同，一般应按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额依率计税，但为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据，若合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，则应按一定比例的报酬金额计税贴花。②已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花。按税法规定，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票。③未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，暂按5元贴花，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花。④以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花。⑤当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税。

[单选题]下列各项中，不可以免征城镇土地使用税的是（）。

企业内的绿化用地

解析：企业内的绿化用地，应征收土地使用税，厂区外的公共绿化用地暂免征收土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地才免税，注意是“自用”。

[单选题]某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨，加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（）吨。

142.86

解析：课税数量＝100÷70%＝142.86（吨）

[多选题]税务师在审核印花税履行完税手续时，主要从（）方面进行审核。

审核纳税人是否按规定及时足额地履行完税手续

审核有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况

审核已贴印花税票有无注销或者未划销的情况

审核有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题

解析：履行完税手续的审核中包括审核纳税人是否按规定及时足额地履行完税手续，有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况；已贴印花税票有无注销或者未划销的情况；有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题。选项B，审核有无混淆征免税界限、扩大减免税范围的情况，是对减免税审核的要点。

[单选题]某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是（）。

印花税

解析：房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表(一)》第16栏“与转让房地产有关的税金”，按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。