[单选题]中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。根据以上资料，回答下列问题：

王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

正确答案 ：D

3200

解析：3.本题考查劳务报酬所得缴纳的个人所得税。劳务报酬所得每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用，所以应纳税所得额为20000×(1-20%)=16000（元）。每次应纳税所得额不超过20000元的部分，税率为20%，所以讲学收入应缴纳个人所得税=16000×20%=3200(元)。

[单选题]发票真伪的鉴定由（ ）负责。

正确答案 ：C

税务机关

解析：本题考查发票的鉴定。发票真伪的鉴定由税务机关负责。

[单选题]下列不属于国债结构组成部分的是( )。

正确答案 ：B

债务性质结构

解析：国债结构包括应债主体结构、国债持有者结构或应债资金来源结构、国债期限结构。

[多选题]公债市场的功能有（ ）。

正确答案 ：ABD

实现公债发行

实现公债偿还

调节社会资金的运行

解析：本题考查公债市场的功能。公债市场的功能有：(1)实现公债的顺利发行和偿还；(2)合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。

[多选题]某生产性企业为增值税一般纳税人。2013年10月销售产品开具增值税专用发票，注明价款为500000元，增值税额为85000元。本月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款为300000.元，增值税额为51000元，企业部分经济业务的账务处理如下： (1)10月6日将自产产品用于职工福利，该产品的成本为15000元，售价为20000元，账务处理为： 借：应付职工薪酬　　　20000 　　贷：库存商品　　　　20000 (2)10月8日购进的原材料丢失，价值10000元，账务处理为： 借：待处理财产损溢　　　10000 　　贷：原材料　　　　　10000 (3)10月20日销售自产产品向购货方收取的手续费，开具普通发票，金额为11700元，账务处理为： 借：银行存款　　　　　　11700 　　贷：其他应付款　　　11700 (4)企业将原材料用于本企业在建工程，价值20000元，账务处理为： 借：在建工程　　　　　　20000 　　贷：原材料　　　　　20000 根据以上资料，回答下列问题：

下列说法中，正确的有( )。

正确答案 ：AB

工业企业将自产的产品用于集体福利，应视同销售，按货物的售价计提销项税额

由于管理不善发生的库存原材料丢失，应调整其进项税额，作进项税额转出处理

解析：1.本题考查增值税应纳税额的计算。企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、集体福利、职工个人消费等方面为视同销售行为，应计算缴纳增值税。非正常损失（包括管理不善造成的损失、生产经营过程中正常损耗外的其他意外损失）不得抵扣进项税额。销售产品向购货方收取的手续费属于价外费用，并入销售额计算缴纳增值税。已经抵扣进项税额的购进货物发生不允许抵扣情况的，需要在改变用途时，做进项税额转出处理。 2.本题考查增值税销项税额的检查。企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、集体福利、职工个人消费等方面为视同销售行为，应计算缴纳增值税。故其账务处理为： 借：应付职工薪酬　　18400 　贷：库存商品　　15000 应交税费--应交增值税（销项税额）　　3400 3.本题考查增值税进项税额的检查。计算应纳税额时，应将进项税额中不得抵扣的部分作进项税额转出处理。故其应转出的税金＝10000×17%+20000×17%＝5100（元）。 4.本题考查增值税销项税额的检查。向购货方收取的手续费算价外费用，应计算缴纳增值税。故其应调增增值税销项税额＝20000×17%+11700÷(1+17%)×17%＝5100(元)。 5.本题考查增值税应纳税额的检查。销项税额增加5100元，可以抵扣的进项税额减少5100元，故应纳增值税增加5100+5100＝10200（元）。

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