正确答案: B

非正常损失的材料净损失

题目：审核《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。

解析：选项A、C应当计入“管理费用”；选项D应当计入“销售费用”。

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[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。

1442.74

解析：国债利息收入为免税收入。边角料销售应当做企业应税收入不能直接冲减生产成本。当期应确认的应税收入＝1200+200+50÷1.17＝1442.74（万元）

[单选题]税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

解析：金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1，金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1；企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据关联方利息支出税前扣除标准计算扣除金额，不是据实扣除。

[多选题]企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有（）。

列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法

计提基数包括视同销售收入

有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费

对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整

解析：选项E有误，业务招待费应该按实际发生额的60%，但不超过销售收入的5‰的限额在税前扣除。

[多选题]税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（）。

计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止

企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息

按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除

企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关调整通知书规定的期限内缴纳入库

解析：选项B，利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。

[单选题]企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（）。

企业发生的合理的劳动保护支出

解析：选项A，无形资产受让、开发支出应计入无形资产的成本，只能在税前摊销扣除，不允许在税前直接扣除；选项B，各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除；选项D，国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除。

[多选题]根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。

美国某公司承建中国某水电站获得的所得

中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得

中国某外商投资企业向日本股东支付股息

中国某企业向印度某银行支付贷款利息

解析：选项A，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项B，不动产转让所得按照不动产所在地确定；选项C，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项E，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。