[单选题]下列关于资源税的表述中，不正确的是()

正确答案 ：B

B、所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致

解析：资源税一般从量征收(原油、天然气实行从价计征)，增值税从价征收，两税计税依据不完全相同，故选项B错误。

[单选题]某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是()

正确答案 ：C

C、甲独立矿山的税额标准

解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

[多选题]在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括（）。

正确答案 ：ABCD

以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

解析：题目中的四种情况均为纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

[单选题]2011年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是（）万元。

正确答案 ：B

10.2

解析：40-20*（1+5%*7）-2.2-0.6=10.2

[单选题]下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。

正确答案 ：A

耕地占用税

解析：耕地占用税属于房地产开发成本中土地征用及拆迁补偿费项目。

[单选题]某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

正确答案 ：B

132.6

解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×50%-72=428（万元），增值率=428÷772×10%=55.44%，应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6（万元）

[多选题]下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。

正确答案 ：AD

将使用过的旧房卖给某单位做办公室

将使用过的旧房换取债券

解析：选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

[多选题]下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。

正确答案 ：BCD

土地征用费

耕地占用税

周转房摊销

解析：注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

[多选题]下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。

正确答案 ：CD

对国有企业进行评估增值的房产

因为国家建设需要而被政府征用的房产

解析：转让国有土地使用权或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围。国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。

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