[单选题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（）。

正确答案 ：D

企业固定资产因管理不善发生被盗损失

解析：企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

[单选题]关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是（）。

正确答案 ：C

公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用

解析：公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。

[单选题]下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。

正确答案 ：D

筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

解析：选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除；选项C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。

[单选题]某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。

正确答案 ：A

177.5

解析：清算所得=4200-3700-70-20+（3900-3500）-100=710（万元），清算所得税=710×25%=177.5（万元）。

[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

正确答案 ：A

企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

解析：企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

[单选题]某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

正确答案 ：C

12.5

解析：企业汇总应纳税额=（150+50）×15%=30（万元），境外已纳税款抵免限额=30×50÷（150+50）=7.5（万元），境外实纳税款10万元，可抵免7.5万元。境内已预缴10万元，则汇算清缴应补缴税额=30-7.5-10=12.5（万元）。

[多选题]某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。

正确答案 ：BD

税前准予扣除的损失为55.2万元

损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

解析：外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×17%-15=55.2（万元）

[多选题]企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（）。

正确答案 ：ABCD

政府搬迁文件或公告

搬迁重置总体规划

拆迁补偿协议

资产处置计划

解析：企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：（1）政府搬迁文件或公告；（2）搬迁重置总体规划；（3）拆迁补偿协议；（4）资产处置计划；（5）其他与搬迁相关的事项。

[单选题]某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。

正确答案 ：

解析：（1）销售（营业）收入总额=1000+10=1010（万元）业务招待费扣除标准：（1000+10）×5‰=5.05（万元）<50×60%=30（万元）税前可以扣除的业务招待费是5.05万元；所以，税前可以扣除的管理费用=200-50+5.05=155.05（万元）。（2）广告和业务宣传费扣除限额=（1000+10）×15%=151.5（万元），本期实际列支80万元，可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元。（3）企业会计利润=（1010+26+420+1000）-480-670.2-6-200-240-（44.8-8）-75-125=623（万元）。用于在建工程项目的贷款利息支出应予资本化，不能计入财务费用扣除。公益性捐赠扣除的限额=623×12%=74.76（万元），捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为74.76万元。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。税前准予扣除的营业外支出=125-1-1-120+74.76=77.76（万元）（4）广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元，可以在本年未扣完的限额内扣除。应纳税所得额=（1010+420+26+1000）-26-480-670.2-6-155.05-240-（44.8-8）-75-77.76-40（上年广告宣传费结转扣除）=649.19（万元）。或者：应纳税所得额=623-26+（50-5.05）+（125-77.76）-40=649.19（万元）应纳所得税额=649.19×25%=162.30（万元）

[单选题]甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

正确答案 ：

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