正确答案: C

21.08

题目：某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售果木酒取得的收入为140.4万元(含税)，当月发出货物时收取包装物押金4.68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。

解析：除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外，其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(140.4+4.68)÷(1+17%)×17%=21.08(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税( )万元。

19

解析：受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照"其他所得"缴纳个人所得税。其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。应缴纳个人所得税=(100-5)×20％=19(万元)

[多选题]下列费用中，应当作为管理费用核算的有( )。

为扩大商品销售发生的业务招待费

同一控制下企业合并发生的直接费用

解析：按营业收入计算支付的技术使用费和售后服务网点的业务费应计入销售费用，生产工人的劳动保护费应计入制造费用。