正确答案: B

劳务报酬所得

题目：个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。

解析：个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。

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[单选题]某电子生产企业，2014年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，税务师以下观点正确的是（）。

对外投资所得符合免税规定

解析：居民企业投资于居民企业取得的股息、红利所得是免征企业所得税的，所以，选项A正确。免税的投资收益应作纳税调减，免征企业所得税。应纳企业所得税税额＝（1300-500）×25%＝200（万元）

[单选题]税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。

企业转让资产的账面净值

解析：税收滞纳金，企业所得税税款，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项等，均不得在税前扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[单选题]税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。

分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实

解析：分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动应查明原因，而不能直接下结论。

[单选题]个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应（）。

由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

解析：个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

[多选题]税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。

企业发给员工的过节费

企业发放给职工的伙食补助费

企业发放的被辞退职工的补偿金

企业发放的退休职工的费用

解析：下列费用不属于职工福利费的开支范围：（1）退休职工的费用。（2）被辞退职工的补偿金。（3）职工劳动保护费。（4）职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助。（5）职工的学习费。（6）职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等）；如企业发放给职工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织员工旅游支出都不得在福利费范围之内。

[多选题]某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。

第1行“营业成本”填列1270万元

第17行“非流动资产处理损失”填列10万元

解析：第1行“营业成本”＝500+500+20+50+200＝1270（万元）；第16行“营业外支出”＝10+51＝61（万元）；第17行“非流动资产处理损失”＝（250+10）-250＝10（万元）；第19行“债务重组损失”＝300×（1+17%）-300＝51（万元）

[多选题]对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）。

企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元

企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%

企业向银行借入流动资金的利息47万元

解析：企业内营业机构之间支付的租金不得在税前扣除；给分支机构的拨款属于企业内部的资金调度和使用，不是成本费用类支出，不得在税前扣除。