正确答案: ABCD

笔译翻译收入 审稿收入 现场书画收入 雕刻收入

题目：下列属于劳务报酬所得的有（）。

解析：上述四项都属于独立从事某种劳务取得的收入。特别注意审稿和现场书画收入不属于稿酬所得。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

D、45

解析：提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

[单选题]下列所得中，免征个人所得税的是（）。

个人取得的保险赔款

解析：A选项属于工资、薪金所得；B选项属于特许权使用费所得；D选项属于利息、股息、红利所得；上述各项都应缴纳个人所得税。

[单选题]某高级工程师2014年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

208

解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时进行抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=［20000×(1-20%)×20%+1400×20%］-3300+(3000-800)×20%×(1-30%)-280=208(元)

[多选题]以下与个人所得税相关政策不相符的有（）。

纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除

个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税

对企业承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额

解析：纳税人出售以按揭贷款方式购置住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除，A选项错误。按税法规定，个体户取得与生产经营无关的各项应税所得，应分别按各应税项目的规定计算征收个人所得税。个体户从其投资的企业分得的红利，应按"利息、股息、红利"所得项目征收个人所得税，B选项错误。对企业承包经营、承租经营的承租人取得的所得，按其承包收益方式不同，在计算个人所得税时有两类情况：其一是按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额；其二是按照个人所得税法中的七级超额累进税率计算其应纳税额，C选项错误。

[单选题]某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为（）元。

15588.24

解析：应纳税所得额=[（55000-7000）X（1-20％）]÷68％=56470．59（元）；应纳税额=56470．59X40％-7000=15588．24（元）。

[多选题]下列项目中作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。

张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

解析：王山转让两项专利的5万元和3万元应作为两次所得。

[单选题]某外籍人员（非高管人员）2017年3月3日来华，直至2017年6月底离华，其中2017年6月去境外工作20天，境外支付的工资为10000元，境内支付的工资为20000元。则2017年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税为（）元。

4118.33

解析：该外籍个人在中国境内居住未超过一年，属于非居民纳税人，其境外工作期间的境外所得不纳税。该外籍人员6月份工资薪金所得应纳个人所得税=[（10000+20000-4800）×25％-1005]×（1-10000÷30000×20／30）=4118．33（元）。