[单选题]注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是()

正确答案 ：C

20世纪初的美国

解析：【答案解析】：1933年，美国证券法颁布后，审计开始面向社会公众，审计的范围扩大到测试相关的内部控制，并以控制测试为基础进行抽样审计。

[单选题]注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()

正确答案 ：D

当控制的运行留下轨迹时的控制测试

解析：可以使用审计抽样的程序有当控制的运行留下轨迹时的控制测试和细节测试;不可以使用审计抽样的程序有风险评估程序、未留下轨迹的控制和实质性分析程序。【该题针对“审计抽样的基本原理”知识点进行考核】

[多选题]注册会计师对长期借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括()

正确答案 ：ABCD

长期借款明细表

长期借款的合同和授权批准文件

相关抵押资产的所有权证明文件

重大长期借款的函证回函和逾期长期借款的展期协议

[多选题]审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的()

正确答案 ：ABCD

审计目标

审计步骤

执行人及执行时间

审计工作底稿的索引号

[多选题]如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能对独立性产生的不利影响有（）

正确答案 ：AD

密切关系

外在压力

解析：如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能因密切关系或外在压力产生不利影响。

[单选题]下列关于财务报表审计的说法，正确的是()

正确答案 ：A

注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度

解析：注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度，但不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证。所以，选项A正确，选项B错误。由于审计存在固有限制，财务报表审计不能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证，选项C错误。注册会计师关注被审计单位的违反法规行为，是因为这些行为影响到财务报表，而不是对被审计单位是否存在违反法规行为提供鉴证，选项D错误。

[多选题]审查上市公司的财务报表的()项目时，注册会计师应当关注完整性认定。

正确答案 ：BCD

应付账款

短期借款

营业成本

解析：上市公司通常倾向于高估资产，低估负债，虚增利润。所以，应收账款应当关注的是存在认定，应付账款和短期借款应当关注的是完整性认定；营业成本如果少计了，会导致利润的增加，所以在查上市公司的营业成本时，也要关注完整性认定。

[多选题]在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。

正确答案 ：ABC

财务报表整体的重要性

实际执行的重要性

特定类别的交易、账户余额或披露的重要性

[多选题]在识别和评估验资风险时，下列各项中，A注册会计师认为通常可能导致验资风险的有()。

正确答案 ：ABCD

验资业务委托渠道复杂或不正常

出资人之间存在意见分歧

家庭成员共同出资

验资资料相互矛盾

[多选题]下列有关注册会计师对已承接的鉴证业务进行变更的相关处理中正确的有()。

正确答案 ：ABCD

如果没有合理的理由，注册会计师不应当同意变更业务。如果注册会计师不同意变更业务，委托人又不同意继续执行原鉴证业务，注册会计师应当考虑解除业务约定，并考虑是否有义务向有关方面(例如，委托单位董事会或股东会)说明解除业务约定的理由

如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应当认为该变更是合理的

对已承接的鉴证业务，如果没有合理理由，注册会计师不应将该项业务变更为非鉴证业务，或将合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务

当业务环境变化影响到预期使用者的需求，或预期使用者对该项业务的性质存在误解时，注册会计师可以应委托人的要求，考虑同意变更该项业务

解析：【该题针对“鉴证业务承接”知识点进行考核】

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