正确答案: B

跨国企业税负加重

题目：下列各项中不属于税基侵蚀和利润转移(BEPS)负面影响的是( )。

解析：税基侵蚀和利润转移(BEPS)的负面影响，包括：(1)造成税负不公平；(2)扭曲资源配置；(3)影响纳税遵从。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。

9.09%

解析：借款的实际年利率=100×8%/［100×（1-12%）］=9.09%，所以选项C正确。

[多选题]税务师受托进行2015年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )

将在建工程人员的工资支出计人工资总额在税前直接扣除

企业将承担的高管的个人所得税计人营业外支出并在税前扣除

将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除

将自创商誉的摊销金额计人管理费用在税前扣除

解析：选项A处理有误，在建工程人员的工资应当计人工程成本，但不应当期在税前扣除；选项B处理有误，个人所得税应由取得所得的个人承担，如果企业承担的，不得在企业所得税前扣除；选项C处理正确，生物资产的折旧额可以在税前扣除；选项D处理有误，筹建期间的业务招待费只能按60%计入开办费中，在开始生产经营的当期扣除；选项E处理有误，自创商誉不得摊销。

[多选题]房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围的有( )。

取得土地使用权所支付的金额

建筑安装工程费

公共配套设施费

解析：选项BC作为开发费用，不得加计扣除。

[单选题]税务行政复议的受案范围不包括( )。

税务机关作出的人事调动行为

解析：税务机关作出的人事调动行为不属于作出的具体行政行为，不属于行政复议的范畴。

[多选题]根据《企业破产法》及相关规定，下列属于债务人财产的有（）。

债务人通过合同方式取得的荒地承包经营权

债务人通过招标方式取得的建设用地使用权

债务人的专利权

解析：本题考核债务人财产。除债务人所有的货币、实物外，债务人依法享有的可以用货币估价并可以依法转让的债权、股权、知识产权、用益物权等财产和财产权益，人民法院均应认定为债务人财产。

[多选题]根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退(免)税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有( )。

有骗取出口退税记录的

未在规定期限内办理出口退(免)税登记的

财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误的

解析：对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退(免)税时，必须提供出口收汇核销单：①纳税信用等级评定为C级或D级；②未在规定期限内办理出口退(免)税登记的；③财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误或不准确情况的；④办理出口退(免)税登记不满一年的；⑤有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；⑥有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他行为的。