正确答案: A

682020

题目：某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务：(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元；同时支付货物运费4万元，取得货物运输业增值税专用发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。(4)上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

解析：1.本题考查增值税进项税额的计算。购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税为68万元。支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，允许按照11%的税率抵扣进项税额。进项税额为40000×11%=4400(元)。购进的货物用于职工福利，不视同销售，所涉及的进项税额不得抵扣；已抵扣的，作进项税转出处理。本题中因为是上年购进的，已经抵扣了进项税额，需作转出处理，即转出额为10000×17%=1700(万元)。非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额，因为是上年购进的，已经抵扣了进项税额，需作转出处理，即转出额为4000×17%=680（元）。所以本题中允许抵扣的增值税进项税额为680000+4400-1700-680=682020(元).

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[多选题]调节产业结构的途径有（ ）。

调整投资结构

改变现有企业的生产方向

解析：本题考查资源配置职能的主要内容。调节产业结构有两条途径：(1)调整投资结构；(2)改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构。

[单选题]下列关于增值税税率的规定错误的是（ ）。

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，从低适用税率。

解析：本题考查增值税税率的规定。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

[单选题]进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（ ）申报缴纳消费税。

报关进口地海关

解析：本题考查消费税的纳税地点。进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

[单选题]A公司进口一批货物，货物买价6000万元，运费和保险费无法准确确定，该行业运费率为2%，则其应纳关税为（ ）万元。（关税税率10%）

613.84

解析：本题考查进口货物关税的计算。运费无法确定的，按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（货价+运费）×3‰计算保险费。完税价格=(6000+6000×2%)×(1+3‰)=6138.36（万元），应纳关税=6138.36×10%=613.84(万元)。

[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是( )。

尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳

解析：尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再缴纳。

[单选题]按照与检查材料之间的相互关系进行分类，纳税检查可以分为（ ）。

联系查法和侧面查法

[单选题]居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房款40000元。适用的契税税率为5%。 根据以上资料，回答下列问题：

从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按( )税率征收契税。

1%

解析：4.本题考查契税的减免。从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

[多选题]基础设施建设的特点有（ ）。

初始投资大

建设周期长

投资回收慢

[多选题]根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。

企业重组具有合理的商业目的

企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

解析：本题考查特殊性税务处理规定。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。