正确答案: B

29098.45

题目：某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务： 　　(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763.64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 　　(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。 　　(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7%，美元与人民币的汇率为1：6.7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 　　(4)支付给某企业技术服务费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项服务用于应税项目。 　　(5)将一辆自用过3年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。 　　(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50%；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。 　　其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某教授2015年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2015年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税( )元。

1358

解析：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3700-800)×20%×(1-30%)=1358(元)

[多选题]下列各项，按规定应计入企业营业外支出的有( )。

捐赠支出

固定资产盘亏净损失

无形资产出售净损失

解析：选项A，现金短缺计入管理费用；选项D，计提无形资产减值准备应计入资产减值损失。

[多选题]下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。

无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响，应计入所有者权益

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的，应按变化后的新税率计算确定

企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

解析：选项B，企业确认的递延所得税资产，应以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

[单选题]下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。

车辆停放服务，按物流服务缴纳增值税

解析：车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税。

[多选题]下列各项中，属于行政许可项目的有（）。

企业办理工商登记

企业采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式

企业延期缴纳税款

解析：（1）选项A:企业工商登记属于行政许可种类中的“登记”；（2）选项BD:属于现行的税务行政许可项目；（3）选项C：已取消行政许可；（4）选项E:为行政确认项目。

[多选题]刘某是甲有限责任公司的董事长兼总经理。任职期间，多次利用职务之便，指使公司会计将资金借　　贷给一家主要由刘某的儿子投资设立的乙公司。对此，持有公司股权0.5%的股东王某认为甲公司应该起诉乙公司还款，但公司不可能起诉，王某便自行直接向法院对乙公司提起股东代表诉讼。下列选项正确的有（）。

王某具有提起股东代表诉讼的资格

王某不能直接提起诉讼，必须先向监事会提出请求

王某应以自己的名义起诉，但诉讼请求应是将借款返还给甲公司

解析：本题考核股东直接诉讼。在有限责任公司的股东代表诉讼中，并没有要求股东的持股比例。所以选项A错误。股东代位诉讼的，股东也是以自己的名义起诉，以侵害公司利益的人为被告，所得利益归于公司。所以选项D错误。

[单选题]下列合同和凭证应纳印花税的是( )。

以电子形式签订的各类应税凭证

解析：企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税；国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花；税务登记证不贴印花。

[单选题]关于刑事诉讼第一审程序，下列说法正确的是（）。

公诉人、当事人或辩护人、诉讼代理人对鉴定意见有异议，人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭作证

解析：本题考核刑事诉讼第一审程序。人民法院对提起公诉的案件进行审查的期限计入人民法院的审理期限。所以选项A错误。补充侦查期限届满后，经法庭通知，人民检察院未将案件移送人民法院，且未说明原因的，人民法院可以决定按人民检察院撤诉处理。所以选项C错误。公诉人、当事人和辩护人、诉讼代理人经审判长许可，可以对证人、鉴定人发问。所以选项D错误。

[多选题]根据《行政许可法》，下列关于公告的说法中，正确的有( )。

行政机关认为需要听证的涉及公共利益的重大许可事项，应当向社会公告

行政机关依法委托其他行政机关实施行政许可，应当将受委托行政机关和受委托实施许可的内容予以公告

解析：本题考核行政许可中的公告制度。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。没有公告的规定；所以选项B错误。行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。没有公告的规定。所以选项C错误。行政机关准予变更或者延续，不需要公告。所以选项D错误。