正确答案: D

144

题目：甲公司为增值税一般纳税人。2012年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料一批，成本为36万元（不含增值税税额），支付安装人员工资14万元。2012年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2015年度对A设备计提的折旧为（ ）万元。

解析：甲公司A设备的入账价值=950+36+14=1000（万元），2013年计提的折旧额=1000×2/5=400（万元），2014年计提的折旧额=（1000-400）×2/5=240（万元），2015年计提的折旧额=（1000-400-240）×2/5=144（万元）。

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[多选题]在考虑所得税影响的情况下，下列关于营业现金流量计算的表达式中，正确的有（ ）。

营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税

营业现金流量=税后净利润+折旧

营业现金流量=收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）+折旧×所得税税率

解析：在考虑所得税影响的情况下，营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）+折旧×所得税税率，所以选项ABD的表达式正确。

[多选题]对于盈利企业，下列各项潜在普通股中，具有稀释性的有（ ）。

发行的行权价格低于普通股平均价格的期权

签订的承诺以高于当期普通股平均市场价格回购本公司股份的协议

解析：稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。对于亏损企业而言，稀释性潜在普通股假设当期转换为普通股，将会增加每股亏损的金额。对于盈利企业，认股权证，股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性（选项A正确，选项C错误）。企业承诺将回购其股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性（选项B正确）。对于盈利企业，持有的增量每股收益小于当期基本每股收益的可转换公司债券，具有稀释性（选项D错误）。