[单选题]下列关于增值税征税范围的说法中,表述有误的是()。
正确答案 :C
C、在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税
解析:本题考核增值税征税范围特别规定的知识点。在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。【该题针对“增值税征税范围特别规定”知识点进行考核】
[多选题]下列选项中,适用出口免征增值税政策的有()。
正确答案 :ABCD
A、已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)
B、非出口企业委托出口的货物
C、农业生产者自产农产品
D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
解析:进料加工复出口的货物实行免税并退税的政策。【该题针对“适用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】
[单选题]计算题:某商业零售企业为增值税一般纳税人,2013年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得税务局代开的增值税货物运输专用发票,注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税货运专票),进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料,回答下列问题
正确答案 :
解析:当月增值税销项税合计=28.77+9.18=37.95(万元)
[多选题]境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有()。
正确答案 :ABC
工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
标的物在境外使用的有形动产租赁服务
在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务
解析:选项D,存储地点在境外的仓储服务,免征增值税;选项E,会议展览地点在境外的会议展览服务,免征增值税。
[单选题]购、销双方单位名称最大长度为()个汉字。
正确答案 :C
C、50
[单选题]填开发票时,可以对发票上()进行折扣。
正确答案 :C
C、可以对一行或连续的多行或所有商品
[单选题]利用开票系统开具发票时,()是系统自动调出的。
正确答案 :D
D、ABC都是
[单选题]专用发票的打印工作可以在()窗口中完成。
正确答案 :D
D、AB都是
[单选题]企业通过IC卡领购专用发票时,一次可以购()卷发票。
正确答案 :A
A、1
[单选题]修改金税卡时钟是由()授权。
正确答案 :C
C、税务局
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