[单选题]内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。

正确答案 ：B

董事会

解析：内部控制重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

[单选题]根据COSO委员会对内部控制的定义，以下描述错误的是（）。

正确答案 ：B

内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证

解析：本题考核内部控制的定义。内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证。

[单选题]下列不属于销售业务需要关注的风险的是（）。

正确答案 ：D

产品存在质量问题

解析：本题考核企业内控应用指引中的销售业务。销售业务需关注的主要风险包括：(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。(3)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

[单选题]下列不属于资产管理需关注的主要风险的是（）。

正确答案 ：C

研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

解析：本题考核资产管理的主要风险。资产管理需关注的主要风险：（1）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

[单选题]根据《企业内部控制应用指引第12号》，下列不属于担保业务面临的风险是（）。

正确答案 ：D

深入调查担保申请人的资信状况

解析：本题考核企业内控应用指引中的担保业务。根据《企业内部控制应用指引第12号-担保业务》，担保所涉及的风险存在于：（1）对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈；（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任；（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损。可以看出，选项A、B、C是对的。选项D深入调查担保申请人的资信状况不属于担保业务面临的风险。

[多选题]下列关于全面预算的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有（）。

正确答案 ：AB

企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成

总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导

解析：本题考核全面预算。企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序，选项C不正确。企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调，选项D不正确。

[多选题]按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）。

正确答案 ：AB

设计缺陷

运行缺陷

解析：本题考核企业内部控制缺陷的分类。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

[多选题]下列说法中，属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有（）。

正确答案 ：ABCD

内部审计部门在组织中的地位

内部审计部门的职能范围

内部审计的技术才能要求

内部审计的专业应尽义务

解析：本题考核审计委员会与内部审计。审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务

[多选题]下列各项属于内部控制活动的有（）。

正确答案 ：ABCD

会计系统控制

财产保护控制

运营分析控制

绩效考评控制

解析：本题考核内部控制的要素。基本规范将控制活动或控制措施概括为七个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

[多选题]企业在办理担保业务时需要对担保申请人的情况进行调查，下列情形中属于不得提供担保的有（）。

正确答案 ：ABD

申请担保的甲公司正处于破产清算程序

担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的B公司

解析：本题考核内控应用指引中的担保业务。企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。

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