正确答案: D

2.97

题目：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2014年4月30日"应交税费--应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。该原材料已验收入库。 （2）企业对外销售原材料一批。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。 （3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 （4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 （5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。 （6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

解析：2.企业销售原材料、包装物等存货，实现的收入作为其他业务收入处理，结转的相关成本作为其他业务成本处理。此业务的会计分录为： 借：银行存款 47.97 贷：其他业务收入 41 应交税费--应交增值税（销项税额） 6.97 借：其他业务成本 36 贷：原材料 36 3.此业务的会计分录为： 借：应收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税费--应交增值税（销项税额） 3.4 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16 4.企业购进的货物改变用途，用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额应通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。此项业务的会计分录为： 借：在建工程 35.1 贷：原材料 30 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5.1 5.企业购进的货物，发生非常损失，其进项税额应通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。此项业务的会计分录为： 借：待处理财产损溢 11.7 贷：原材料 10 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1.7 6.5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37（万元）。 7.5月份该企业应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97（万元）。 8.5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]企业生产甲产品，需使用K材料。甲产品材料消耗定额为3.6千克，每千克K材料的计划价格为60元。6月份企业生产500件甲产品，其定额材料费用为( )元。

108000

解析：定额材料费用=3.6×60×500=108000(元)。

[单选题]预付账款不多的企业，如不设置"预付账款"科目，则应将预付的款项记入（ ）。

"应付账款"科目的借方

解析：不设置"预付账款"科目的企业，应将预付的款项记入"应付账款"科目的借方，通过"应付账款"科目进行核算。