正确答案:

题目：秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。 要求：(1)根据《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》"内部控制要求与措施"，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。(2)根据《企业内部控制应用指引第8号--资产管理》"内部控制要求与措施"，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。

工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

[单选题]下列关于契税的陈述，正确的是( )。

在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务

解析：事业单位依照国家规定改制，改制后承受原单位房产的免征契税；契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳；房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

[单选题]下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是( )。

依据有效的发运凭证和销售单及销售发票记录销售

解析：选项A，与存货的存在认定直接相关，防止仓库在未经授权的情况下擅自发货；选项B，与营业收入的准确性认定直接相关，防止开具销售发票的人员修改开票系统中已设置好的商品价目表；选项D，与应收账款的计价和分摊认定直接相关，防止坏账损失计提不准确。

[单选题]下列有关审计业务的说法中，正确的是( )。

审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度

解析：选项A错误，审计产生的根源是所有权与控制权分离。选项C错误，审计提供的是合理保证。选项D错误，审计的基础是专业性和独立性。

[单选题]纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。

核定其应纳税额

解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

[多选题]某卷烟批发企业，2018年10月将购进的卷烟对外批发150箱，开具普通发票，发票上注明价款为34800元，下列说法正确的有( )。

卷烟批发企业应纳增值税为4800元

卷烟批发企业应纳消费税为1500元

解析：卷烟批发企业只根据批发卷烟的销售额计算从价消费税。应纳增值税=34800÷(1+16%)×16%=4800（元），应纳消费税=34800÷(1+16%)×5%=1500（元）。

[多选题]甲公司2013年度实现净利润240万元，税后利息费用为75万元，折旧与摊销为60万元，经营营运资本增加80万元，净经营性长期资产增加100万元。下列各项计算结果中，正确的有( )。

甲公司2013年的税后经营净利润为315万元

甲公司2013年的营业现金毛流量为375万元

甲公司2013年的营业现金净利率为295万元

甲公司2013年的实体现金流量为135万元

解析：税后经营净利润=净利润+税后利息费用=240+75=315（万元）；营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=315+60=375（万元）；营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加=375-80=295（万元）；实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加=315-(80+100)=135（万元）。

[单选题]某机械企业领导人了解到"价值链分析"这一工具对改善企业经营很有帮助，决定在企业内部进行相应的分析，但一直对有关的活动区别不清。请你帮助这家企业的领导人确认，在下列价值活动中，属于基本活动的是（ ）。

机械加工

解析：价值链五种基本活动包括内部后勤、生产经营、外部后勤、市场销售和服务。机械加工属于生产经营活动，所以本题的答案为选项C。选项A属于基础设施，选项B属于技术开发，选项D属于人力资源管理。

[多选题]君豪是C国一家经济型酒店。随着市场竞争的日益激烈，该酒店客户收入不断下降、餐饮收入入不敷出，员工对酒店的绩效考核体系强烈不满。 　　君豪酒店目前的考核指标以财务指标为唯一考核依据，采用相互打分的方式，绩效考核仅仅实现了考核功能，但是员工并不清楚自己的工作对酒店的贡献。公司对员工所关注的高绩效回报没有客观的评价标准，绩效考核流于形式。据此君豪对发展战略进行了梳理，并根据平衡计分卡的四个维度，提取了下一年度酒店的关键绩效指标。 　　(1)提高酒店的净资产收益率，使之达到1.8%。 　　(2)提高健康和安全系数，卫生清洁达标率为100%，各系统设施设备维修及时率达100%。 　　(3)客人投诉率下降3%。 　　(4)增强酒店员工的企业意识，建立以绩效为导向的企业文化。 　　(5)完善各部门、各岗位工作标准化流程。 　　(6)经营成本得到有效控制，费用节省率达到10%。 　　(7)引进本土国际化人才，走特色化、专业化的道路。 　　(8)强化品牌认知度，保持品牌忠诚度。 　　(1)根据平衡计分卡业绩衡量方法，对关键绩效指标进行分类。 　　(2)简要分析平衡计分卡业绩计量方法的作用。