正确答案: D
105
题目:某企业2014年书立了以下合同:向某公司租赁设备一台,合同记载年租金10万元,租期未定;接受甲公司委托加工一批产品,加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元,支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税()元。
解析:应纳印花税=5+200000×0.5‰=105(元)
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[单选题]某公司和银行签订融资租赁协议,合同规定由银行按照该公司的约定购进一台设备,银行购进后转租给该公司,银行向某企业购进设备价值500万元,该公司每年支付租金200万元,分3年付清,结清后设备归该公司,则该公司就该业务应纳印花税为()元。
300
解析:对银行和其它金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税。该公司应纳印花税=200×3×0.05‰×10000=300(元)
[单选题]某企业2014年8月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元,资本公积300万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿;同年与甲公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料,甲公司补差价40万元。2014年该企业应纳印花税()元。
6475
解析:应纳印花税=5×5+(500+300)×0.05%×10000+5×10+(420+380)×0.03%×10000=6475(元)
[多选题]下列合同中,不属于印花税征税对象的有()。
企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
电网与用户之间签订的供用电合同
解析:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同,不属于财产租赁合同,不征印花税;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。
[单选题]下列关于印花税纳税人的说法中,正确的是()。
如果应税凭证是由当事人的代理人代为书立的,由代理人代为承担印花税纳税义务
解析:选项A:领取权利许可证照的,以领受人为纳税人;选项C:对凭证有直接权利义务关系的单位和个人为印花税纳税人,不包括担保人、证人、鉴定人;选项D:在国外书立或领受,在国内使用应税凭证的单位和个人是印花税的纳税人。
[单选题]甲建筑公司与乙公司签订一份建筑安装工程承包合同,合同中注明承包金额为800万元,施工期间,甲公司将其中300万元的安装工程分包给丙公司,并签订了分包合同。甲公司、乙公司和丙公司共应缴纳印花税()元。
6600
解析:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用;如果施工单位将自己承包的建设项目再分包给其他施工单位,其所签订的分包合同仍应按所载金额另行贴花。甲公司、乙公司和丙公司共应缴纳印花税=(800+300)×10000×0.3‰×2=6600(元)。
[单选题]A企业2013年5月将闲置的办公楼出租给B企业使用,双方签订的租赁合同中注明该办公楼净值500万元,A企业每月收取租金5万元,租期未定。当月A企业还将一台闲置的机器设备出租给C企业,签订的租赁合同中注明机器设备价值120万元,A企业收取租金10万元。A企业当月应缴纳印花税()元。
105
解析:对于在签订时无法确定印花税计税金额的合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。A企业当月应缴纳印花税=5+10×10000×1‰=105(元)。