[单选题]位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。 2016年1月发生以下业务： 　　(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。 　　(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。 　　(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。 　　(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 　　(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。 　　(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。 　　(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6%，天然气资源税税率6%。) 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。

正确答案 ：A

18.9

解析：(1)计算该企业当月的增值税进项税额，丢失货物不是发生在购入时，月末盘点发现时做进项税转出。当月增值税进项税额=10.2+8+(2.55+3.82)×11%=18.9(万元) 　　(2)计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税，原煤适用17%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元) 　　第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送，应视同销售计算销项税。 　　第4笔销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元) 　　第5笔业务尽管暂不征收资源税，但是需要征收增值税，天然气适用13%的增值税税率。 　　第5笔销项税=25×13%=3.25(万元) 　　销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7(万元) 　　(3)计算该企业当月应缴纳的增值税丢失货物的进项税不能抵扣，应纳增值税=34.7-18.9+8×1/5=17.4(万元) 　　(4)计算该企业当月应缴纳的资源税原煤销售和视同销售原煤应纳资源税=［9000/3+(200+500)］×500×6%×(1-30%)÷10000=7.77(万元) 　　衰竭期煤矿开采的煤炭资源税减征30%；煤矿生产的天然气不缴纳资源税。

[单选题]某商业企业2016年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计820万元，税前扣除项目金额共计817.2万元。 2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

正确答案 ：B

0.28

解析：从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2016年度应纳税所得额=820-817.2=2.8（万元）<30万元，符合小型微利企业的条件。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2016年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28（万元）

[多选题]关于财务预算的编制方法，下列说法中错误的有( )。

正确答案 ：CE

固定预算法的可比性强

滚动预算法不能保持预算的持续性

解析：当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性，所以选项C错误；运用滚动预算法编制预算，使预算期间依时间顺序向后滚动，能够保持预算的持续性，所以选项E错误。

[多选题] 甲、乙、丙、丁、戊5名发起人募集设立了某股份有限公司。公司股本共计3000万股，其中甲持股20%，任公司总经理。公司章程对股东大会的召集方式及表决程序未作规定。2012年8月4日，甲提议召开公司临时股东大会，讨论公司增资方案。公司董事会于2012年8月5日向记名股东发出书面会议通知，并于次日向无记名股东发布公告，要求全体股东于2012年8月15日前往公司所在地参加会议讨论公司增资事宜。乙因为不同意甲的提议而未出席会议。此次股东大会经出席会议的股东所持表决权的60%同意通过3项决议：（1）通过公司增资方案；（2）改选甲为公司法定代表人；（3）选举工会主席赵某为公司职工董事。会后，该公司根据此会议决议向公司登记机关办理了相应变更登记。乙认为此次股东大会的召开、决议的程序违反法律规定，遂向人民法院提起诉讼。

有关临时股东大会作出的决议的效力，下列说法正确的有（）。

正确答案 ：CE

选举甲为公司法定代表人的决议无效

选举赵某为公司职工董事的决议无效

解析：（1）选项B：增资决议应当经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过；（2）选项CDE:由于会议通知中未列明改选法定代表人、选举职工董事，就此两项作出的决议均为无效决议；（3）选项A:3项决议的无效均非因乙缺席而导致。

[多选题]下列有关行政职权的理解正确的有（）。

正确答案 ：ADE

固有职权随行政主体的设立而产生，随行政主体的消灭而消灭

行政主体依法对法律、法规和规章等法律规范未明确规定的事项的规定权，属于行政解释权

行政决定权包括行政主体依法对行政管理中的具体事宜的处理权

解析：本题考核行政职权。派出机关是职权行政主体，派出机构是授权行政主体。所以选项B错误。行政诉讼不属于行政司法权，属于司法权。所以选项C错误。

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