正确答案: C

C、139.25

题目：某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

解析：分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100-80=20，捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是500×12%=60(万元)，对外捐赠支出的金额80+100×17%=97(万元)，允许扣除60.合计纳税调增=97-(60-20)=57万元，应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25(万元)

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[单选题]假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

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解析：视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)

[单选题]企业转让国债应在国债（）确认利息收入的实现。

转让收入确认时

[单选题]根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。

生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

解析：选项A中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本，而非是双方协议价。

[单选题]根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。

特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

解析：选项A正确，选项B不正确，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定；选项C是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项D是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定。

[单选题]某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2014年收入总额180万元，成本费用支出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当年应纳企业所得税（）。

0.68万元

解析：自2014年1月1日至2016年12月31日，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额低于10万元（含10万元），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。当年该企业应纳企业所得税=（180-156-17.2）×50%×20%=6.8×50%×20%=0.68（万元）。

[单选题]男性，62岁，煤气中毒一天后来院，深昏迷，休克、尿少、血COHb60%，此急性一氧化碳中毒的病情属（）

重度中毒

[单选题]纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额

解析：居民企业来源于中国境外的应税所得和非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

[多选题]下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。

企业在正常经营活动中销售存货发生的损失

企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失

企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失