正确答案: B

6.6

题目：某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为30万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为（）万元。

解析："应交税费-未交增值税"明细科目的月末余额=（100+10）×3×17%-（25+35-7.3）-10=-6.6（万元）

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[单选题]下列对于"应交税费-应交增值税"专栏的表述，不正确的是（）。

"进项税额转出"专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额

解析：进项税额转出核算的是企业发生的非正常损失，购进货物的正常损失是可以抵扣的，不需要转出。

[单选题]甲公司实行非累计带薪缺勤货币补偿制度，补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资的2倍。2013年，甲公司有10名管理人员放弃10天的带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为200元，月工资为3000元。则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额为（）元。

60000

解析：甲公司应编制的会计分录为：借：管理费用60000贷：应付职工薪酬-工资（10×10×200）20000-非累计带薪休假（10×10×200×2）40000则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额=60000（元）实际支付时：借：应付职工薪酬-工资（10×10×200）20000-非累计带薪休假（10×10×200×2）40000贷：银行存款60000

[多选题]下列关于流动负债的说法中，错误的有（）。

企业以外购的商品发放给职工的，应视同销售，同时确认收入

股东大会或类似机构审计批准的利润分配方案，不做账务处理，但是应在报表附注中披露

解析：选项A，企业以外购商品发放给职工的，在借记"应付职工薪酬"的同时，应结转外购商品的成本，涉及增值税进项税额转出，不应该确认收入和销项税额；选项E，企业根据股东大会或类似机构审计批准的利润分配方案，按应支付的现金股利或利润，借记"利润分配"，贷记"应付股利"，董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配现金股利或利润，不做账务处理，但是应在报表附注中披露。

[多选题]下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。

购建厂房交纳的耕地占用税

收购未税矿产品代收代缴的资源税

解析：选项A，应记入"管理费用"科目；选项B，应记入"营业外支出"或"营业外收入"科目；选项C，应交纳的资源税在购入时可以抵扣，借记"应交税费-应交资源税"科目。

[多选题]下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。

以回购股份奖励本企业职工的，应作为以权益结算的股份支付进行处理

在等待期内的每个资产负债表，将取得职工提供的服务计入成本费用

以现金结算的股份支付的方式，在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工的服务计入成本费用，同时确认应付职工薪酬

解析：选项C，对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。选项E，对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用增加，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应计入当期损益（公允价值变动损益）。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批，实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料的非常损失净额是（）元。

11000

[单选题]关于“应交税费――增值税留抵税额”科目余额在资产负债表中的列示，下列说法中正确的是（）。

应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示

解析：“应交税费――增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。

[单选题]为筹措研发新药品所需资金，2012年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的200箱A种药品，每箱销售价格为28万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。A种药品每箱销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2013年9月30日按每箱36万元的价格购回全部A种药品。甲公司2012年应确认的财务费用为（）万元。

160

解析：甲公司2012年应确认的财务费用＝200×（36－28）÷10＝160（万元）。

[单选题]下列关于交易性金融负债的说法中，不正确的是（）。

交易性金融负债后续公允价值上升借记“交易性金融负债”科目，贷记“公允价值变动损益”科目

解析：选项B，后续公允价值上升应借记“公允价值变动损益”科目，贷记“交易性金融负债－公允价值变动”科目。